某钢材生产企业2015年的收入如下：①销售钢材收入10000万元；②出租闲置厂房收入120万元；③转让闲置土地取得净收益500万元；④销售边角废料收入20万元；⑤将自产产品无偿捐赠灾区，同类产品不含税售价50万元；⑥将自产钢材用于厂房扩建，同类产品不含税售

admin2017-05-10 34

问题某钢材生产企业2015年的收入如下：①销售钢材收入10000万元；②出租闲置厂房收入120万元；③转让闲置土地取得净收益500万元；④销售边角废料收入20万元；⑤将自产产品无偿捐赠灾区，同类产品不含税售价50万元；⑥将自产钢材用于厂房扩建，同类产品不含税售价100万元；⑦转让专利权的所有权取得净收益80万元；⑧将不合税售价为100万元的产品抵偿未偿还的债务117万元；⑨因产品质量问题给予经销商货款拆让90万元；⑩接受关联企业实物捐赠收入30万元。
该企业2015年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费为50万元，如何进行纳税调整?

选项

答案①、⑧属于主营业务收入；②、④属于其他业务收入；③、⑦、⑩属于营业外收入；⑤属于会计不确认收入但税法视同销售的收入：⑥税法和会计均不确认收入；⑨冲减主营业务收入。销售(营业)收入=10000①+120②+20④+50⑤+100⑧－90⑨=10200(万元)：业务招待费发生额的60％=50×60％=30(万元)；销售(营业)收入的5‰=10200×5‰=51(万元)：由于30万元小于51万元，所以30万元是扣除限额。实际发生业务招待费50万元。应调增应纳税所得额=50－30=20(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NAig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

某甲犯盗窃罪，被判处无期徒刑。服刑13年之后，因其表现良好而获假释。在假释考验期内的第6年，某甲故意致人重伤，被判刑9年有期徒刑。根据《刑法》规定，对某甲()。

根据《公司法》，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，审判人员违反规定可能影响案件公正处理的，案件当事人有权申请其回避，下列情形中，符合申请回避条件的有()。

根据《刑法》，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

根据《企业破产法》，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。(2010年，经调整)

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。

因果关系分析预测法

固定桥粘固后引起龈炎，其原因不是

关于盾构法施工掘进过程中换刀施工说法正确的是()。

下列因素中，与银行创造派生存款多少成正比的是()。

在行使的车内避震(地震)的正确方法是_________。()

影响产业结构的主要因素有()。①自然资源禀赋②人口规模与结构③需求结构④知识与技术创新

沙田惨案

在考生文件夹下，打开文档WORD1．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD1．docx)保存文档。【文档开始】认识AGP8X要想深入认识AGP8X，让我们先来说说AGP总线这个话题吧。我们知道最初的显示设备是采用PCI总线

Tomorroweveningabout20millionAmericanswillbeshown,ontheirtelevisionscreens,howeasyitistostealplutoniumandpr

A、Theyaregoingskiing.B、Theirplansincludeotherfriends.C、Theywilldrivetogether.D、Theirreservationshavebeencancele

涉税服务实务

税务师职业资格

某甲犯盗窃罪，被判处无期徒刑。服刑13年之后，因其表现良好而获假释。在假释考验期内的第6年，某甲故意致人重伤，被判刑9年有期徒刑。根据《刑法》规定，对某甲()。

根据《公司法》，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过的是()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，审判人员违反规定可能影响案件公正处理的，案件当事人有权申请其回避，下列情形中，符合申请回避条件的有()。

根据《刑法》，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

根据《企业破产法》，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

王某是某有限合伙企业的有限合伙人，在合伙协议无特别约定的情况下，王某在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合《合伙企业法》规定的是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有()。(2010年，经调整)

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。

因果关系分析预测法

固定桥粘固后引起龈炎，其原因不是

关于盾构法施工掘进过程中换刀施工说法正确的是()。

下列因素中，与银行创造派生存款多少成正比的是()。

在行使的车内避震(地震)的正确方法是_________。()

影响产业结构的主要因素有()。①自然资源禀赋②人口规模与结构③需求结构④知识与技术创新

沙田惨案

在考生文件夹下，打开文档WORD1．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD1．docx)保存文档。【文档开始】认识AGP8X要想深入认识AGP8X，让我们先来说说AGP总线这个话题吧。我们知道最初的显示设备是采用PCI总线

Tomorroweveningabout20millionAmericanswillbeshown,ontheirtelevisionscreens,howeasyitistostealplutoniumandpr

A、Theyaregoingskiing.B、Theirplansincludeotherfriends.C、Theywilldrivetogether.D、Theirreservationshavebeencancele

消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有(　　)。