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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人，2020年9月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116．6万元。该公司9月应缴纳的增值税为(

某船运公司为增值税一般纳税人，2020年9月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116．6万元。该公司9月应缴纳的增值税为(

admin2022-04-23  49
问题 某船运公司为增值税一般纳税人，2020年9月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46．8万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116．6万元。该公司9月应缴纳的增值税为(          )万元。
选项 A、46．35
B、86．05
C、88
D、89．08
答案B
解析 国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输服务”计算缴纳增值税：取得的打捞收入应按“现代服务——物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=(1276+253)÷(1+9％)×9％+116．6÷(1+6％)×6％-46．8=86．05(万元)。
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