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  3. 某生产企业2019年取得产品销售收入800 万元，结转销售成本500 万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125 万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17 万元)，准予扣除的税费为10万元

某生产企业2019年取得产品销售收入800 万元，结转销售成本500 万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125 万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17 万元)，准予扣除的税费为10万元

admin2020-05-25  42
问题 某生产企业2019年取得产品销售收入800 万元，结转销售成本500 万元，发生销售费用150万元(其中广告费支出125 万元)，管理费用30万元，营业外支出20万元(其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17 万元)，准予扣除的税费为10万元。则该企业2019年应缴纳企业所得税(         )万元。
选项 A、19．23
B、30．17
C、26．05
D、26．80
答案C
解析 广告费税前扣除限额＝800×15％＝120(万元)＜125(万元)，所以准予扣除的广告费为120万元，需纳税调增。会计利润＝800－500－150－30－20－10＝90(万元)，准予扣除的捐赠限额＝90×12％＝10．8(万元)，需纳税调增。税收滞纳金不得在税前扣除，需纳税调增。应纳税所得额＝90＋(125-120)＋(17－10．8)＋3＝104．2(万元)；应缴纳企业所得税＝104．2×25％＝26．05(万元)。
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