某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25

admin2021-08-22 43

问题某企业为扩大产品销售，谋求市场竞争优势，打算在北京和上海设销售代表处。根据企业财务预测：今年北京代表处将盈利200万元，而上海代表处由于竞争对手众多，今年将暂时亏损20万元，今年总部将盈利1000万元。假设不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。
[要求]
计算把上海的销售代表处设立为子公司形式时，总部和分支机构今年应缴纳的所得税总额。

选项

答案假设北京代表处也是子公司，则：北京代表处今年应缴所得税=200×25%=50(万元) 上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税企业总部应缴所得税=1000×25%=250(万元) 分支机构今年应缴纳的所得税总额=250+50=300(万元) 假设北京代表处是分公司，则：企业总部应缴所得税=(1000+200)×25%=300(万元) 上海代表处今年亏损，不需要缴纳所得税分支机构今年应缴纳的所得税总额=300+0=300(万元)

解析

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