31．甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33％，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5

admin2013-05-03 101

问题 31．甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33％，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备，允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2007年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

选项

答案①应收账款账面价值=5000-500=4500(万元) 应收账款计税基础=5000×(1-5‰)=4975(万元) 应收账款形成的可抵扣暂时性差异=4975-4500=475(万元) ②预计负债账面价值400万元预计负债计税基础=400-400=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400(万元) ③持有至到期投资账面价值4200万元计税基础=4200(万元) 国债利息收入形成的暂时性差异=0 (注释：对于国债利息收入属于免税收入，说明计算应纳税所得额时是要税前扣除的。故持有至到期投资的计税基础是4200万元，不是4000万元。) ④存货账面价值=2600-400=2200(万元) 存货计税基础=2600(万元) 存货形成的可抵扣暂时性差异=400(万元) ⑤交易性金融资产账面价值4100(万元) 交易性金融资产计税基础=2000(万元) 交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100(万元)

解析

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全国人大常委会举行会议的法定人数为常委会全体组成人数的_________出席，才能举行会议。常委会委员除因病或者其他特殊原因请假的以外，应当出席会议。

主席团会议决定下列事项：_____；_；_；_；_____。

下级党组织如果认为上级组织的决定不符合本地区的实际情况，请求上级更改，但上级组织坚持原决定。在这种情况下，下级党组织()

县级人大常委会组成人员可以向本级人大常委会提出属于常委会职权范围内的议案的联名人数为()

在部分具有特殊政治地位的，由国家确定职能、核定编制、核拨经费、工作人员按国家公务员管理的人民团体中，进行管理的方式是()

__________是指在政治共同体中的公民，通过参与政治过程，提出自身观点并充分考虑其他人的偏好，根据条件修正自己的观点，实现偏好转换，在达成共识的基础上赋予立法和决策以合法性。

采取＿＿＿＿＿＿的外部环境的基本特点是，市场需求及行业结构稳定或者较小动荡，企业面临的竞争挑战和发展机会都相对较少。()

简述战略环境综合分析的内容和目的。

根据经营单位所在行业的寿命周期阶段不同、产品寿命周期阶段不同，根据经营单位所选择的产品定位战略不同，有以下四种投资战略方案可供选择：_______、_、_、_______。

Themorecarefultheyare,______.

掌下斜位片，掌骨投影重叠较多的是

A大杼B绝骨C太渊D膈俞E膻中脉会是

松牙固定术的适应证是

在对瘿病肿块扪诊时，除对其肿块位置、数目、硬度、光滑度、活动度、界限进行重点检查外，还应注意的是()

下列关于责任保险的说法正确的是：

学者们认为遗传和环境在心理发展中的作用是不可调和的，持“非此即彼”的观点。这是在()。

假设某5年期债券的面值为1000元，票面利率为6％，每年付息一次，某投资者为该债券支付的价格为1100元，那么该债券当前收益率为()。

设a，b均为常数，a＞一2，a≠0，求a，b为何值时，使

y=，则y’=_______．

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全国人大常委会举行会议的法定人数为常委会全体组成人数的_________出席，才能举行会议。常委会委员除因病或者其他特殊原因请假的以外，应当出席会议。

主席团会议决定下列事项：_________；_________；_________；_________；_________。

下级党组织如果认为上级组织的决定不符合本地区的实际情况，请求上级更改，但上级组织坚持原决定。在这种情况下，下级党组织()

县级人大常委会组成人员可以向本级人大常委会提出属于常委会职权范围内的议案的联名人数为()

在部分具有特殊政治地位的，由国家确定职能、核定编制、核拨经费、工作人员按国家公务员管理的人民团体中，进行管理的方式是()

__________是指在政治共同体中的公民，通过参与政治过程，提出自身观点并充分考虑其他人的偏好，根据条件修正自己的观点，实现偏好转换，在达成共识的基础上赋予立法和决策以合法性。

采取＿＿＿＿＿＿的外部环境的基本特点是，市场需求及行业结构稳定或者较小动荡，企业面临的竞争挑战和发展机会都相对较少。()

简述战略环境综合分析的内容和目的。

根据经营单位所在行业的寿命周期阶段不同、产品寿命周期阶段不同，根据经营单位所选择的产品定位战略不同，有以下四种投资战略方案可供选择：_____________、_____________、_____________、_____________。

Themorecarefultheyare,______.

掌下斜位片，掌骨投影重叠较多的是

A大杼B绝骨C太渊D膈俞E膻中脉会是

松牙固定术的适应证是

在对瘿病肿块扪诊时，除对其肿块位置、数目、硬度、光滑度、活动度、界限进行重点检查外，还应注意的是()

下列关于责任保险的说法正确的是：

学者们认为遗传和环境在心理发展中的作用是不可调和的，持“非此即彼”的观点。这是在()。

假设某5年期债券的面值为1000元，票面利率为6％，每年付息一次，某投资者为该债券支付的价格为1100元，那么该债券当前收益率为()。

设a，b均为常数，a＞一2，a≠0，求a，b为何值时，使

y=，则y’=_______．

主席团会议决定下列事项：_____；_；_；_；_____。

根据经营单位所在行业的寿命周期阶段不同、产品寿命周期阶段不同，根据经营单位所选择的产品定位战略不同，有以下四种投资战略方案可供选择：_______、_、_、_______。