31．甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33％，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下： (1)2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5

admin2013-05-03 79

问题 31．甲上市公司于2007年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为33％，该公司2007年利润总额为6000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2007年12月31日，甲公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备，允许税前扣除，除已税前扣除的坏账准备外，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2007年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

选项

答案①应收账款账面价值=5000-500=4500(万元) 应收账款计税基础=5000×(1-5‰)=4975(万元) 应收账款形成的可抵扣暂时性差异=4975-4500=475(万元) ②预计负债账面价值400万元预计负债计税基础=400-400=0 预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400(万元) ③持有至到期投资账面价值4200万元计税基础=4200(万元) 国债利息收入形成的暂时性差异=0 (注释：对于国债利息收入属于免税收入，说明计算应纳税所得额时是要税前扣除的。故持有至到期投资的计税基础是4200万元，不是4000万元。) ④存货账面价值=2600-400=2200(万元) 存货计税基础=2600(万元) 存货形成的可抵扣暂时性差异=400(万元) ⑤交易性金融资产账面价值4100(万元) 交易性金融资产计税基础=2000(万元) 交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100-2000=2100(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/G8sR777K

本试题收录于：中级财务会计题库经管类分类

中级财务会计

经管类

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级财务会计

经管类

在常委会会议期间，省、自治区、直辖市、自治州、设区的市的人大常委会组成人员_以上联名，县级人大常委会组成人员_以上联名，可以向本级人大常委会书面提出对本级人民政府、人民法院、人民检察院的质询案。

我国宪法规定：国务院与外国政府缔结的条约和重要协定，须由全国人大常委会决定批准或废除，再由_________予以批准或废除。

十届全国人大根据社会经济发展的需要共设立了9个委员会：_____、_、_、_、_、_、_、_、_____。

乡、镇建置的决定权在于()

简述国务院和政务院的区别。

__________是企业实行民主管理的基本形式。

跨国公司战略是可供国际化企业在国际化经营的高级阶段所选择的战略。()

按企业在技术竞争中所担负的角色分类，可分为：_______、_、_、_______。

费用低、效果好，特别适用于缺乏客观信息时的长期预测和方案评估的决策方法是()

视乳头水肿在临床诊断颅内高压的意义是

下列属于不可辨认无形资产的是()。

关于定额单价法编制施工图预算的说法，错误的有()。

《进出境动物临时检疫场许可证》有效期6个月，只允许用于—批动物的隔离使用。(　　)

立信股份有限公司2008年12月31日的有关资料如下:(1)科目余额表:(2)债权债务明细科目余额:应收账款明细资料如下:应收账款———A公司借方余额100000元应收账款———B公司贷方余额20000元预付账款明细资料如下:预付

根据教师关注的内容，把教师生涯分为四个阶段，并提出教师生涯关注理论的美国学者是()。

国家权力机关的监督是()对公安机关及其人民警察执法活动的监督。

已知y”+(x+3e2y)(y’)3=0(y’≠0)，当把y视为自变量，而把x视为因变量时：在新形式下求方程的通解．

Whatisthecomplaintmentionedinthepassage?

中级财务会计

经管类

我国宪法规定：国务院与外国政府缔结的条约和重要协定，须由全国人大常委会决定批准或废除，再由_________予以批准或废除。

十届全国人大根据社会经济发展的需要共设立了9个委员会：_________、_________、_________、_________、_________、_________、_________、_________、_________。

乡、镇建置的决定权在于()

简述国务院和政务院的区别。

__________是企业实行民主管理的基本形式。

跨国公司战略是可供国际化企业在国际化经营的高级阶段所选择的战略。()

按企业在技术竞争中所担负的角色分类，可分为：_____________、_____________、_____________、_____________。

费用低、效果好，特别适用于缺乏客观信息时的长期预测和方案评估的决策方法是()

视乳头水肿在临床诊断颅内高压的意义是

下列属于不可辨认无形资产的是()。

关于定额单价法编制施工图预算的说法，错误的有()。

《进出境动物临时检疫场许可证》有效期6个月，只允许用于—批动物的隔离使用。( )

立信股份有限公司2008年12月31日的有关资料如下:(1)科目余额表:(2)债权债务明细科目余额:应收账款明细资料如下:应收账款———A公司借方余额100000元应收账款———B公司贷方余额20000元预付账款明细资料如下:预付

根据教师关注的内容，把教师生涯分为四个阶段，并提出教师生涯关注理论的美国学者是()。

国家权力机关的监督是()对公安机关及其人民警察执法活动的监督。

已知y”+(x+3e2y)(y’)3=0(y’≠0)，当把y视为自变量，而把x视为因变量时：在新形式下求方程的通解．

Whatisthecomplaintmentionedinthepassage?

十届全国人大根据社会经济发展的需要共设立了9个委员会：_____、_、_、_、_、_、_、_、_____。

按企业在技术竞争中所担负的角色分类，可分为：_______、_、_、_______。

《进出境动物临时检疫场许可证》有效期6个月，只允许用于—批动物的隔离使用。(　　)