首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为11%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下: ①固定资产
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为11%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下: ①固定资产
admin
2018-09-19
93
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,固定资产(不动产)、投资性房地产适用的增值税税率均为11%,无形资产(商标权)适用的增值税税率为6%,存货适用的增值税税率为17%。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商进行资产交换,其相关资料如下:
①固定资产(不动产)原值为1500万元,已提折旧额为500万元,不含税公允价值为2 000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为220万元。
②库存商品的成本为1800万元,已计提存货跌价准备为100万元,不含税公允价值2 000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为340万元。
③不含税公允价值合计为4 000万元;含税公允价值合计为4 560万元。
资料二:乙公司换出:
①无形资产(商标权)的账面原值为1800万元,累计摊销额为800万元,不含税公允价值为1100万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为66万元。
②投资性房地产的账面价值为2 000万元(成本为3 000万元,公允价值变动为贷方余额1000万元,自用房地产转为投资性房地产产生其他综合收益为100万元),不含税公允价值为2 500万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为275万元。
③原材料成本为900万元,未计提存货跌价准备,不含税公允价值1000万元,开出增值税专用发票,增值税销项税额为170万元。
④不含税公允价值合计为4 600万元;含税公允价值合计为5 111万元。
资料三:甲公司另向乙公司支付银行存款551万元。假定该交易具有商业实质且公允价值均能够可靠计量,交换双方换入的资产均不改变其用途。固定资产(不动产)涉及增值税进项税额中,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
要求:
计算乙公司换出无形资产和投资性房地产的处置损益及因资产交换而影响税前利润的金额;编制乙公司资产交换的会计分录。(答案的金额单位以万元表示)
选项
答案
①乙公司换出无形资产的处置损益=1 100一(1 800一800)=100(万元) 换出投资性房地产的处置损益=2 500—2 000+100=600(万元) 因资产交换而影响税前利润的金额=100+600+(1 000一900)=800(万元) ②会计分录为: 借:固定资产 2 000 库存商品 2 000 应交税费——应交增值税(进项税额) (340+220×60%)472 ——待抵扣进项税额 (220×40%)88 银行存款 551 累计摊销 800 贷:无形资产 1800 资产处置损益 (1 100—1000)100 其他业务收入 (2 500+1000)3 500 应交税费——应交增值税(销项税额) (66+275+170)511 借:其他业务成本 2 900 投资性房地产——公允价值变动 1 000 其他综合收益 100 贷:投资性房地产——成本 3 000 公允价值变动损益 1000 借:其他业务成本 900 贷:原材料 900
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GAh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业在估计无形资产使用寿命应考虑的因素有()。
下列关于无形资产后续计量的表述中,正确的有()。
研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为()。
甲公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800万元,其中符合资本化条件的支出为500万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素,甲公司该项无形资产的入账
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2014年1月1日以50400万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为3%,实际年利率为4%。自2015年起,每年1月1日支付上年度利息。自201
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
甲公司为扩大生产规模,决定从乙公司租入一台专用生产设备。2014年12月11日双方签订租赁合同,主要条款包括:租赁期自2014年12月31日起至2018年12月31日止共4年;甲公司每年年末向乙公司支付租金170万元;租赁期满,甲公司可行使租赁设备优先购买
在资本化期间内,每一会计期间的利息资本化金额,不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()
资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者赊购形式发生的支出。()
企业发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券,认股权持有人到期没有行权的,企业应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积(股本溢价)。()
随机试题
通过加强对浏览器安全等级的调整,提高安全等级能防护Spyware_______
教学效能感主要从哪几个方面影响教师的行为。
脑膜炎奈瑟菌的血清分型,根据的抗原是
《医疗机构从业人员行为规范》提出的医疗机构从业人员执业的价值目标是()
在城市污水处理厂里,常设置在泵站、沉淀池之前的处理设备有()。
【背景资料】某公司承建2个新建码头泊位,长380m,宽32m。项目开工日期为2015年7月1日,总工期为348d。码头排架间距为7m,每榀排架布置7根φ1000mmPHC基桩,包括3根直桩及2对斜桩;上部结构为现浇钢筋混凝土横梁、预制纵梁、预制面
如果游客购买的物品较多,要求帮助托运,此时地陪应()。
我省现存唯一的金代建筑是()
下列哪些行为不构成单位犯罪()。
对于一个类定义,下列叙述中错误的是
最新回复
(
0
)