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某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示: 假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回.但要提供2%的的现金折扣。其余的50%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款:
某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示: 假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回.但要提供2%的的现金折扣。其余的50%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款:
admin
2012-01-10
78
问题
某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示:
假设所有的销售都是赊销。50%的应收账款将在销售的当月内收回.但要提供2%的的现金折扣。其余的50%将在下个月收回;企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款:但所有的工资都在当月支付。另外,假设还有以下情况发生:
(1)每个季度的房租为10000元,在每个季度末支付。
(2)每个月要支付2000元的其他期间费用。
(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。
(4)10月1日企业计划保持的银行存款余额为10000元。
要求:
(1)编制该企业2006年10月到12月的现金预算表。
(2)假设该企业日常的现金管理采用存货模式,每个季度的现金需求量为500000元.一次交易成本为600元,有价证券的月利率为0.5%。计算最佳现金持有量以及达到最佳现金持有量时的机会成本、交易成本和相关总成本。
选项
答案
[*] (2)每个季度的现金需求量为500000元, 则全年的现金需求量=500000×4=2000000(元) 有价证券的月利率为0.5%。 则年利率0.5%×12=6% 最佳现金持有量= [*] =200000(元) 年机会成本=200000/2×6%=6000(元) 年交易成本=2000000/200000×600=6000(元)或:由于达到最佳现金持有量时,机会成本=交易成本, 所以,只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。 年相关总成本=机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=12000(元)。
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
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