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  3. 某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示： 假设所有的销售都是赊销。50％的应收账款将在销售的当月内收回．但要提供2％的的现金折扣。其余的50％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款：

某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示： 假设所有的销售都是赊销。50％的应收账款将在销售的当月内收回．但要提供2％的的现金折扣。其余的50％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款：

admin2012-01-10  70
问题 某企业在2006年年中制定的最后几个月中有关销售、原材料购入与工资支付等方面的计划如下表所示：

假设所有的销售都是赊销。50％的应收账款将在销售的当月内收回．但要提供2％的的现金折扣。其余的50％将在下个月收回；企业通常在购买原材料之后的下个月支付货款：但所有的工资都在当月支付。另外，假设还有以下情况发生：
(1)每个季度的房租为10000元，在每个季度末支付。
(2)每个月要支付2000元的其他期间费用。
(3)11月份支付9月份购买设备的应付账款25000元。
(4)10月1日企业计划保持的银行存款余额为10000元。
要求：
(1)编制该企业2006年10月到12月的现金预算表。
(2)假设该企业日常的现金管理采用存货模式，每个季度的现金需求量为500000元．一次交易成本为600元，有价证券的月利率为0．5％。计算最佳现金持有量以及达到最佳现金持有量时的机会成本、交易成本和相关总成本。
选项
答案[*] (2)每个季度的现金需求量为500000元， 则全年的现金需求量=500000×4=2000000(元) 有价证券的月利率为0．5％。 则年利率0．5％×12=6％ 最佳现金持有量= [*] =200000(元) 年机会成本=200000／2×6％=6000(元) 年交易成本=2000000／200000×600=6000(元)或：由于达到最佳现金持有量时，机会成本=交易成本， 所以，只需计算机会成本或交易成本即可知道另一项成本。 年相关总成本=机会成本+交易成本=2×机会成本=2×交易成本=12000(元)。
解析
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