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  3. 某境内服务公司2叭9年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为8

某境内服务公司2叭9年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为8

admin2022-06-14  61
问题 某境内服务公司2叭9年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7．50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为(          )万元。
选项 A、48．5
B、50
C、55
D、82．5
答案C
解析 扣除限额=(50+80)×25％=32．5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7．5+20=27．50(万元)，小于扣除限额，可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税：(200+50+80)×25％－27．50=55(万元)
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