甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％，从2018年开始适用的所得税税率为15％，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (

admin2018-12-20 41

问题甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％，从2018年开始适用的所得税税率为15％，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，资产减值损失在实际发生时准予扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提折1日并准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司有关资产、负债在2017年年末的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的余额，计算结果填列在对应的表格中(不必列示计算过程)。

选项

答案[*]

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GEQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在个别财务报表中的处理，下列说法中，正确的有()。

在企业会计实务中，下列事项中，可能引起资产总额增加的有()。

下列做法中，符合会计信息质量谨慎性要求的有()。

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计人当期损益。()

合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当包括在使用寿命中。()

资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()

文字处理软件是一种计算机系统软件，实现文字的电子化，对文字进行编辑、排版和打印。()

应激相关障碍患者应保证每天液体的入量在【】

Itisestimatedthatabout80%oftheworld’spopulationcannotaffordtohaveproperfood,housingormedicalcare.

采用食醋熏蒸进行家庭居室空气消毒时，每立方米空间应用食醋量为

依据有效市场假设理论，可以将证券市场区分为(　　)。

流通信息按其产生过程划分，可分为()。

时光，在回首瞻望中兜兜转转，几十年光阴犹如昼夜般消逝，匆匆的时光流逝，在深夜总会辗转无眠。是流年里的故事，还是在岁月里稍纵即逝的风景，明明只是__，心却在不觉间已沧桑。填入画横线部分最恰当的一项是：

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在个别财务报表中的处理，下列说法中，正确的有()。

在企业会计实务中，下列事项中，可能引起资产总额增加的有()。

下列做法中，符合会计信息质量谨慎性要求的有()。

以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计人当期损益。()

合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当包括在使用寿命中。()

资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()

文字处理软件是一种计算机系统软件，实现文字的电子化，对文字进行编辑、排版和打印。()

应激相关障碍患者应保证每天液体的入量在【】

Itisestimatedthatabout80%oftheworld’spopulationcannotaffordtohaveproperfood,housingormedicalcare.

采用食醋熏蒸进行家庭居室空气消毒时，每立方米空间应用食醋量为

依据有效市场假设理论，可以将证券市场区分为( )。

流通信息按其产生过程划分，可分为()。

依据有效市场假设理论，可以将证券市场区分为(　　)。