首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2010年度所得税汇
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 长江公司2010年度所得税汇
admin
2016-03-15
23
问题
长江公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。长江公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
长江公司2010年度所得税汇算清缴于2011年5月31日完成,在此之前发生的2010年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。长江公司2010年度财务报告于2011年3月31日经董事会批准对外报出。
2011年1月1日至3月31日,长江公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,长江公司收到乙公司退回的2010年5月4日从长江公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,长江公司向乙公司开具增值税红字专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税额为17万元,销售成本为80万元。假定长江公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2011年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。
长江公司2010年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备,税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额,退货冲减的营业收入和营业成本可计入2010年度应纳税所得额。
(2)2月5日,法院判决长江公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元,2011年2月10日长江公司支付赔偿款260万元。该事项系2010年10月6日,丙公司向法院提起诉讼,要求长江公司赔偿专利侵权损失300万元。至2010年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,长江公司就该诉讼事项于2010年度确认预计负债200万元。
假定长江公司支付的260万元赔偿款不计入2010年应纳税所得额,可计入2011年应纳税所得额。
(3)2月26日,长江公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。长江公司在2010年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的80%计提了坏账准备。
(4)3月5日,长江公司发现2010年度漏记某项生产设备折旧费用200万元,金额较大。至2010年12月31日,用该设备生产的产品已全部完工且未对外销售。
(5)3月15日,长江公司决定发行公司债券10000万元。
(6)3月28日,长江公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利300万元。长江公司根据董事会提议的利润分配方案,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2010年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
对于长江公司的调整事项,编制有关调整会计分录(合并编制将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积的会计分录,“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,“利润分配”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)。
选项
答案
①事项(1): 借:以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:应收账款 117 借:库存商品 80 贷:以前年度损益调整 80 借:坏账准备 12 贷:以前年度损益调整 12 借:应交税费——应交所得税[(100-80)×25%] 5 贷:以前年度损益调整 5 借:以前年度损益调整 3 贷:递延所得税资产(12×25%) 3 ②事项(2): 借:以前年度损益调整 60 预计负债 200 贷:其他应付款 260 借:其他应付款 260 贷:银行存款 260 借:递延所得税资产(260×25%-200×25%) 15 贷:以前年度损益调整 15 ③事项(3): 借:以前年度损益调整(200×20%) 40 贷:坏账准备 40 借:递延所得税资产(40×25%) 10 贷:以前年度损益调整 10 ④事项(4): 借:库存商品 200 贷:累计折旧 200 ⑤事项(6): 借:应付股利 300 贷:利润分配——未分配利润 300 将以前年度损益调整转入利润分配及提取盈余公积.结转前“以前年度损益调整”科目借方余额=(100-80-12-5+3)+(60-15)+(40-10)=81(万元)。 会计处理为: 借:利润分配——未分配利润 81 贷:以前年度损益调整 81 借:盈余公积8.1 贷:利润分配——未分配利润 8.1
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/hk10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
采用“成本与可变现净值孰低法”确定存货的期末价值,当存货的期末成本高于可变现净值时,期末存货应按其可变现净值计量。()
直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税,无论是对当期所得税的影响还是递延所得税的影响,均应计入所有者权益。()
某公司于2006年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,预计使用寿命为3年,按直线法计提折旧。税法规定该设备的折旧年限为5年,折旧方法、预计净残值与会计相一致。该公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,2008年1月1日,
某公司2008年因销售产品承诺提供1年的保修服务,在当年度利润表中确认了30000元的销售费用,同时在当年度资产负债表中确认为预计负债,2008年度未发生任何保修支出。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2008年12月31日,该项
与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,应当调整固定资产使用寿命。()
下列关于投资性房地产核算的表述中,正确的是()。
企业采购存货入库后发生的仓储费用不应计入存货的成本。()
委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,委托方按准予抵扣的受托方代收代交的消费税额,借记“应交税费———应交消费税”科目。()
下列关于存货确认的说法中,正确的是()。
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理,适用的所得税税率为25%。该企业2008年度利润总额为110000元,发生的应纳税暂时性差异为10000元,当年未发生永久性差异,经计算该企业2008年度应交所得税额为25000元。则该企业2008年度的所得税
随机试题
与醛固酮产生竞争作用的利尿药是螺内醣。()
乳酸钠可纠正酸中毒,但在下列情况下不宜使用
老年人口增加可能使
道德与法律都属于社会规范的范畴,都具有规范性、强制性和有效性,道德与法律既有区别又有联系。下列有关法与道德的几种表述中,哪种说法是错误的?
A市拟新建一座规模为处理能力10万t/d的城市污水处理厂,该项目建成后将收集该市的生活污水和工业废水,其中工业废水占40%。拟建工程分污水处理厂(污水处理工程)和污水处理厂相配套的城市污水收集系统、截流干管、中途提升泵站等设施,该污水处理厂采用二级生化处理
根据我国现行的规定,下列工作属于造价工程师业务范围的是()(注:按新的《注册造价工程师管理办法》答题)。
在采用差异化战略的组织中,人力资源管理的重点是()。
下列选项中不属于结构化程序设计原则的是
Tounderstandcultureshock,ithelpstounderstandwhatcultureis.Youmayknowthatgenesdetermineabigpartofhowyouloo
Whenhetriedtomakea______,hefoundthatthehotelwascompletelyfilledbecauseofameeting.
最新回复
(
0
)