首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销
admin
2022-04-23
30
问题
某位于市区从事机械制造的居民企业为增值税一般纳税人,其自行核算的2019年度主营业务收入为10000万元,其他业务收入为2000万元,投资收益1500万元,发生主营业务成本7000万元,其他业务成本1400万元,税金及附加510万元。管理费用650万元,销售费用2340万元,财务费用900万元,营业外支出180万元,企业自行计算的会计利润总额为520万元。2020年3月经聘请的会计师事务所审核,发现下列情况:
(1)将自产的产品用于对外投资,该产品同期同类市场价格为200万元(不含增值税),成本为140万元,该项业务未进行账务处理。
(2)其他业务收入中包含了出租旧厂房的不含税年租金收入200万元,该项收入未交房产税。
(3)投资收益中包含境内子公司分回股息50万元和国债利息收入10万元。
(4)管理费用中含新产品研究开发费用60万元、业务招待费50万元,以及尚未取得发票的会议支出20万元。
(5)销售费用中含广告费和业务宣传费1900万元。
(6)财务费用中含用于厂房建造的金融机构贷款利息支出20万元,该厂房尚未交付使用。
(7)全年计入成本费用的实发合理工资总额2500万元,发生职工福利费支出300万元。工会经费56万元,职工教育经费160万元,为职工支付商业保险费50万元。
(8)11月购进安全生产专用设备一台,增值税专用发票上注明金额200万元,税额26万元,当年已计提累计折旧8万元,企业选择将其一次性在企业所得税前扣除。
(其他相关资料:该企业产品适用的增值税税率为13%,发生的工会经费取得相关收据,购入的安全生产设备在企业所得税优惠目录内,2019年欠缴税款已于汇算清缴前期补缴。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
研发费用纳税调减=60×75%=45(万元)业务招待费扣除限额=(10000+2000+200)×0.5%=61(万元),实际发生额的60%=30(万元)。应纳税调增:50-30=20(万元)。会议支出未取得发票,不得税前扣除,纳税调增20万元。 业务(4)应调整的应纳税所得额=20+20-45=-5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GExc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据土地增值税法规规定,纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。
纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税。
某市属企业实际占用城市土地面积30000平方米,其中自用20000平方米,出租给另一单位使用10000平方米,当地政府确定的该片土地的适用税额为每平方米4元,则该企业每年应该缴纳的城镇土地使用税税额是()。
对住房公积金管理中心用住房公积金在指定银行发放个人住房贷款取得收入免征营业税。()
根据房产税法规规定,对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()
纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款()。
随机试题
资料:兴隆公司20××年12月份发生部分经济业务如下:(1)预收丙公司购买A产品的货款150000元存入银行。(2)结算出本月应付职工薪酬为150000元,其中:A产品生产工人薪酬60000元,B产品生产工人薪酬50000元,车间管理人员薪酬1
关于弓形虫感染的描述,正确的有
关于闭经下列正确的
类癌是指
细胞内液的主要阳离子是
放射性131I治疗甲亢时,应至少观察多长时间才能行第二次治疗
下列合同形式中不属于书面形式的是( )。
数据汇总的组织方法主要有( )。
根据规定,签发汇兑凭证必须记载的事项有()。
Questions28-32DothefollowingstatementsagreewiththeviewsofthewriterinReadingPassage3?Inboxes28-32onyouransw
最新回复
(
0
)