某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)销售成本100万元。 (3)销售费用38万元，全部为广告费。 (4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。

admin2020-05-15 20

问题某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)销售成本100万元。
(3)销售费用38万元，全部为广告费。
(4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。
(5)实际发生的合理工资薪金总额为30万元，为全体职工支付职工教育经费5万元，均为职工培训费用。为股东支付的商业保险费5万元。以上支出均已计入相关成本费用。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业应纳所得税额。

选项

答案应纳税所得额＝94．48(会计利润)＋(38－34．5)(广宣调增)＋(26－12．15)(管理费调增)＋(33．52－15．34)(捐赠调增)－23(国债利息)＝107．01(万元)。应纳企业所得税额＝107．01×25％＝26．75(万元)。

解析

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中级经济法

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。

下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

样图中，剖视和视图的分界线用()线表示。

用于确诊原发性肝癌的最佳检查是

典型的心绞痛与心肌梗死病人胸痛症状鉴别最重要的是

某单位业务员要求商场开具虚假发票回单位报销，商场是违反《会计法》规定的责任主体，应当依法承担全部法律责任。()

我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、(　　)以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。

实行一级成本核算的物业管理企业，可不设()，有关支出直接计人管理费用。

66，40，24，20，()

下图是校园网某台主机在命令行模式执行某个命令时用sniffer捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中的①～④删除了部分显示信息，其中②处应该是【19】，③处应该是【20】。

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中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列应税服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有()。

根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。

甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁人民法院确认仲裁协议无效。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是()。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是()。

下列关于诉讼时效期间届满的法律后果的表述中，符合法律规定的是()。

样图中，剖视和视图的分界线用()线表示。

用于确诊原发性肝癌的最佳检查是

典型的心绞痛与心肌梗死病人胸痛症状鉴别最重要的是

某单位业务员要求商场开具虚假发票回单位报销，商场是违反《会计法》规定的责任主体，应当依法承担全部法律责任。()

我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、( )以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。

实行一级成本核算的物业管理企业，可不设()，有关支出直接计人管理费用。

66，40，24，20，()

下图是校园网某台主机在命令行模式执行某个命令时用sniffer捕获的数据包。请根据图中信息回答下列问题。图中的①～④删除了部分显示信息，其中②处应该是【19】，③处应该是【20】。

我国《海关法》及有关条例、关税税则对关税减免都做了具体而明确的规定，并成立了关税税则委员会。目前，关税减免分为法定减免、(　　)以及临时减免和暂时免纳关税三种情况。