某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下： (1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。 (2)销售成本100万元。 (3)销售费用38万元，全部为广告费。 (4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。

admin2020-05-15 70

问题某软件生产企业，2018年有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入230万元、国债利息收入23万元，金融债券利息收入39万元。
(2)销售成本100万元。
(3)销售费用38万元，全部为广告费。
(4)管理费用26万元，其中含业务招待费10万元。
(5)实际发生的合理工资薪金总额为30万元，为全体职工支付职工教育经费5万元，均为职工培训费用。为股东支付的商业保险费5万元。以上支出均已计入相关成本费用。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该企业应纳所得税额。

选项

答案应纳税所得额＝94．48(会计利润)＋(38－34．5)(广宣调增)＋(26－12．15)(管理费调增)＋(33．52－15．34)(捐赠调增)－23(国债利息)＝107．01(万元)。应纳企业所得税额＝107．01×25％＝26．75(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。

甲以个人财产设立个人独资企业，后甲病故，其妻子和其子女都明确表示不愿继承该企业，该企业只得解散。根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

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根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的()。

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关于附带民事诉讼，下列哪一选项是正确的?

大体积混凝土浇筑应采取措施降低水化热，使内外温差不宜超过()。

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