某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

admin2016-02-29 47

问题某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下：
(1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。
(2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。
(3)4月1日受中国人民银行委托发放贷款给国内某房地产企业，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率6．8％，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。并于季度末收到房地产企业支付的借款利息。
(4)对外提供理财服务，取得收入200万元。
(5)金融机构往来利息收入300万元。
(6)4月末盘点库存现金，发现出纳长款6．5万元。
要求：根据上述资料，分别阐述各项业务的相关营业税税收政策，并计算应缴纳的营业税额(计算结果保留两位小数)。

选项

答案(1)一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)。向生产企业贷款应缴纳营业税＝(595＋13)×5％＝30．4(万元) (2)金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买人价后的余额为营业额。即营业额＝卖出价－买人价。有价证券买卖应缴纳营业税＝[860－(800－20)]×5％＝4(万元) (3)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。委托发放贷款取得的手续费收入应缴纳营业税＝5000×6．8％÷12×3×10％×5％＝0．43(万元) (4)金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入。理财服务收入应缴纳营业税＝200×5％＝10(万元) (5)金融机构往来利息收入免征营业税。 (6)对金融机构的出纳长款，不征收营业税。

解析

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某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，申请人只能对()的裁定向上级人民法院提起上诉。

根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。

抗辩权是可以阻止请求权效力发生的权利，下列抗辩权中，合同双方当事人均可行使的是()。

甲企业向当地税务机关申请延期缴纳税款，根据行政许可法律制度的规定，下列说法符合规定的是()。

根据《公司法》相关规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

企业采用许可证贸易、技术转让、劳务合作等方式进入国际市场的模式属于()

有关抗菌后效应(PAE)的叙述中，错误的是()

按照设计合同示范文本有关违约责任规定，下列描述中不正确的是(　　)。

按照成本控制的不同标准划分为()。

以下关于碾压时拌合料干湿度控制的错误说法是(　　)。

由于预期人民币持续升值，大量外国货币涌入我国，这种资本流动属于()。[2007年5月二级、三级真题]

下列各项中，属于系统风险的是()。

在快速排序法中，每经过一次数据交换(或移动)后

Theopiumpoppyisabrightflower,usuallyredororange,thatgrowstoa【C1】h______ofabout75-90centimetres.Inthewild,i

某县商业银行2014年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入595万元，逾期贷款的罚息收入13万元。 (2)4月10日购进有价证券800万元(其中税费20万元)，6月25日以860万元价格卖出，另支付税费25万元。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，申请人只能对()的裁定向上级人民法院提起上诉。

根据《企业破产法》的规定，属于债务人财产的是()。

抗辩权是可以阻止请求权效力发生的权利，下列抗辩权中，合同双方当事人均可行使的是()。

甲企业向当地税务机关申请延期缴纳税款，根据行政许可法律制度的规定，下列说法符合规定的是()。

根据《公司法》相关规定，下列关于股东出资的说法中，正确的是()。

下列情形中符合徇私舞弊不征、少征税款罪的“重大损失”要件的有()。(2014年)

注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是( )。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有( )。

企业采用许可证贸易、技术转让、劳务合作等方式进入国际市场的模式属于()

有关抗菌后效应(PAE)的叙述中，错误的是()

按照设计合同示范文本有关违约责任规定，下列描述中不正确的是( )。

按照成本控制的不同标准划分为()。

以下关于碾压时拌合料干湿度控制的错误说法是( )。

由于预期人民币持续升值，大量外国货币涌入我国，这种资本流动属于()。[2007年5月二级、三级真题]

下列各项中，属于系统风险的是()。

在快速排序法中，每经过一次数据交换(或移动)后

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注册税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列事项，采取按件贴花的是(　　)。

注册税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有(　　)。

按照设计合同示范文本有关违约责任规定，下列描述中不正确的是(　　)。

以下关于碾压时拌合料干湿度控制的错误说法是(　　)。