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甲公司2016年12月6日购入设备一台,原值为360万元,预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1 000万元。根据相关规定,甲公司从2018年1月1日
甲公司2016年12月6日购入设备一台,原值为360万元,预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1 000万元。根据相关规定,甲公司从2018年1月1日
admin
2020-04-26
59
问题
甲公司2016年12月6日购入设备一台,原值为360万元,预计净残值为60万元。税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限为5年;会计规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为4年。假定税前会计利润各年均为1 000万元。根据相关规定,甲公司从2018年1月1日起变更为高新技术企业,按照税法规定适用的所得税税率由原25%变更为15%。2017年递延所得税没有期初余额,不考虑其他因素,甲公司2017年应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、247.5
B、297.50
C、298.50
D、250
答案
A
解析
2017年年末(所得税税率25%):(1)账面价值=360-(360-60)/4=285(万元);(2)计税基础=360-(360-60)×5/15=260(万元);(3)应纳税暂时性差异=285-260=25(万元);(4)递延所得税负债发生额=25×15%-0=3.75(万元);(5)应交所得税=(1 000-25)×25%=243.75(万元);(6)所得税费用=243.75+3.75=247.5(万元)。
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