某境内工业企业(居民企业)2014年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。 (3)销售费

admin2015-09-18 48

问题某境内工业企业(居民企业)2014年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元，与收入配比的销售成本为1900万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元，与其对应的其他业务成本为100万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构(非关联方)借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。
(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市的居民企业分回的税后利润17万元(该居民企业适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。
已知：该企业2014年度会计利润628万元。适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：
计算该企业2014年度应(退)补的企业所得税税额。

选项

答案该企业2014年度应补缴企业所得税税额=184．25—157=27．25(万元)

解析

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[案例1]中国证监会于2009年3月在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：(1)甲公司董事会于2008年4月1日发布公告，甲公司将于5月18日召开临时股东大会。2008年5月10日，持有甲公司3%股份

某中外合资经营企业的投资总额为250万美元，注册资本至少应有100万美元。()

根据我国公司法的有关规定，下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有()。

根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法错误的是()。

根据《财政违法行为处罚处分条例》的规定，单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以()的罚款。

王某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的有()。

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患者，男，13岁。以“胆道蛔虫病”入院治疗，经解痉止痛后病情缓解，给予驱虫药哌嗪治疗，指导患儿正确服用驱虫药的时间为

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甲在2004年3月10日民事纠纷中受到伤害，2004年11月1日治愈后又遇其他障碍不能行使请求权，2005年1月1日障碍消除，该事件的诉讼时效期间在(　　)结束。

期刊著录参考文献时，引文页码项之前应使用标志符号()。

AlmosteveryyearsincetheendofthefinancialcrisishasstartedwithrosyexpectationsamongAmericanforecasters,andthis

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[案例1]中国证监会于2009年3月在对甲上市公司(以下简称“甲公司”)进行例行检查时，发现该公司存在以下事实：(1)甲公司董事会于2008年4月1日发布公告，甲公司将于5月18日召开临时股东大会。2008年5月10日，持有甲公司3%股份

某中外合资经营企业的投资总额为250万美元，注册资本至少应有100万美元。()

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王某依照《公司法》设立了一人有限责任公司。公司存续期间，王某实施的下列行为中，违反了《公司法》规定的有()。

根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。

如图标志表示前方有合流车道，注意与驶入主车道的车辆保持安全距离。

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患者，男，13岁。以“胆道蛔虫病”入院治疗，经解痉止痛后病情缓解，给予驱虫药哌嗪治疗，指导患儿正确服用驱虫药的时间为

关于涂饰工程，正确的是：[2010年第52题]

下列各种同材质单玻木窗的单价哪一种最低?[2008年第13题]

甲在2004年3月10日民事纠纷中受到伤害，2004年11月1日治愈后又遇其他障碍不能行使请求权，2005年1月1日障碍消除，该事件的诉讼时效期间在( )结束。

期刊著录参考文献时，引文页码项之前应使用标志符号()。

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甲在2004年3月10日民事纠纷中受到伤害，2004年11月1日治愈后又遇其他障碍不能行使请求权，2005年1月1日障碍消除，该事件的诉讼时效期间在(　　)结束。