首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
admin
2015-08-17
53
问题
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务:
(1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。
(2)出售自建的厂房一栋,工程总成本300万元,售价420万元。
(3)将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业,参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。
(4)以2年前购入的原价为1 200万元的办公楼作抵押,向银行贷款1 500万元,期限9个月,年利率6%。按照协议规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再负担贷款利息。贷款期满后,因房地产开发公司发生财:务困难,无力偿还贷款本金,银行将所抵押房产收归己有,该房产核定价值为1 500万元。
其他相关资料:建筑业成本利润率为10%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税。
(3)计算该房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税。
(4)计算该房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税。
(5)计算该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1)纳税人销售不动产采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税=40 000×5%+2 100×5%=2105(万元)。 (2)纳税人销售自建建筑物的,应按照“建筑业”和“销售不动产”税目缴纳两道营业税。建筑业的营业税=300×(1+10%)÷(1—3%)×3%=10.21(万元),销售不动产的营业税=420×5%=21(万元)。房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税=10.21+21=31.21(万元)。 (3)自2003年1月1日起,纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。所以,房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税为0。 (4)以办公楼作抵押向银行借款,在抵押期间办公楼由银行使用,房地产开发公司不再负担贷款利息,实际上属于向银行出租办公楼,用取得的租金收入抵付了银行贷款利息,因此要对租金收入计征营业税,应纳营业税=1 500×6%×9/12×5%=3.38(万元);贷款到期,房地产开发公司以办公楼抵债的,应视同销售办公楼征收营业税,应纳营业税=(1 500一1 200)×5%=15(万元)。所以,房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税=3.38+15=18.38(万元)。 (5)该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2105+31.21+18.38)×(5%+3%)=172.37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GPHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司向乙公司订购了一套生产设备,双方签订的买卖合同中对设备的型号、规格、质量等作了明确约定,但未约定质量检验期限,也未约定质量保证期。甲公司收到设备后,因故一直未使用,亦未支付剩余货款。收到货物2年后,甲公司才开始使用该设备,却发现该设备的质量与合同约定
经发包人甲公司同意,总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题,给甲公司造成1000万元的经济损失。根据合同法律制度的规定,下列关于对甲公司损失承担责任的表述中,正确的是()。
甲公司向乙公司订购一台生产设备,双方约定,由乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。根据合同法律制度的规定,下列关于甲公司权利的表述中,正确的是()。
根据基本民事法律制度的规定,下列关于意思表示的表述中,正确的是()。
根据代理法律制度的规定,下列关于委托代理的表述中,不正确的是()。
案例: 2014年3月5日,机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台,每台20万元。乙公司因资金周转困难,欲向丙银行贷款400万元,并与甲公司约定:“仅在乙公司的400万元银行贷款于2014年6月2日前到账时,机床买卖合同才生效。” 2014年4月2日,
案例: 2022年4月1日,上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同,约定:甲公司向乙公司购买1000吨化工原料,总价款为200万元;乙公司在合同签订后1个月内交货,甲公司在验货后7日内付款。双方没有明确约定货物的交付地点。 2022年4月2日,甲
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
下列各项中,按照有关规定可以免征契税的项目有()。
按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成()。
随机试题
文静瘦小的四年级男生小书,因性格和身高的关系,常被同学嘲笑和孤立,有的同学还给他起难听的绰号,小书为此感到非常苦恼。根据上述状况,社会工作者针对小书个人最适宜的服务是()。
金属管道腐蚀按照腐蚀环境分为海水腐蚀、()、大气腐蚀和土壤腐蚀。
有关临床标本采集与处理的叙述,错误的是
A.生冷B.辛辣C.油炸D.滑黏E.腥臭热性病患者服寒凉药时,宜禁食的食物是
巴比妥类药物有水解性,是因为具有()
项目评估是根据客户的要求,在可行性研究的基础上,按照一定的目标,对()权衡各种方案的利弊,向业主提出明确的评估结论。
某投资者以2200元/吨卖出5月大豆期货合约一张,同时以2050元/吨买入7月大豆合约一张,当5月合约和7月合约价差为()元时,该投资人获利。
某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2011年1月份实际毛利率为20%,2月1日的存货成本为1000万元,2月份购入存货成本为2000万元,销售收入为2000万元,销售退回为500万元。该企业2月末存货成本为()万元。
【2014.山东聊城】被称为课程评价之父的教育家是()。
我国中小学《教师专业标准(试行)》的基本理念是()。
最新回复
(
0
)