首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(一) 长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实
(一) 长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实
admin
2022-05-30
31
问题
(一)
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,适用的企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2020年年度实现销售收入5 000万元、会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2019年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用。该固定资产原值为800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2020年年末,长城公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元。
(2)2020年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的所得税税款100万元。
(3)2020年12月11日,向光明公司销售一批不含税价格为2 000万元的产品,产品成本为1 500万元。合同约定,光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2020年12月31日,上述商品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10 %。
(4)2020年度发生广告费支出800万元,均通过银行支付。根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2020年度,长城公司计提职工薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2021年7月发放;当年发生职工教育经费56.8万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(5),产生可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项
A、60
B、44
C、80
D、40
答案
B
解析
业务(5)产生的可抵扣暂时性差异=(700-660)+(56.8-660×8%)=44(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GPSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
按照企业会计准则的规定,一般工业企业发生的下列税费应通过“营业税金及附加”科目核算的是()。
2012年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2012年12月31日,年租金为240万元,于每年年初收取。相关资料如下:(1)2012年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,准备出
采用权益法核算的情况下,根据现行会计准则的规定,下列各项中不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。
2015年10月1日,甲公司以银行存款900万元取得B公司40%股权,能够对B公司施加重大影响,为取得股权发生相关税费25万元,以银行存款支付。当日,B公司所有者权益的账面价值为2100万元,可辩认公允价值为2500万元。不考虑其他因素,则甲公司长期股权投
甲公司于2014年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份,取得对乙公司的控制权。该无形资产原值2000万元,已累计摊销500万元,未计提减值准备,2014年8月1日,该无形资产公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。
某非上市公司董事会召开公司战略发展讨论会,拟将企业价值最大化作为财务管理目标,下列理由中,难以成立的是()。
某股份有限公司资产负债率为40%,平均资产总额为2000万元,利润总额为300万元,所得税为87万元,则该企业的净资产收益率为()。
下列关于可转换公司债券(不考虑发行费用)的会计处理中,正确的有()。
长江股份有限公司(以下简称“长江公司”)为了建造一栋厂房,于2013年11月1日专门从某银行借入5000万元(假定长江公司向该银行的借款仅此一笔),借款期限为2年,年利率为6%,利息到期一次支付。该厂房采用出包方式建造,与承包方签订的工程合同的总价款为79
随机试题
Thislightbulbdoesn’twork.Canyou______itbyanotherone?
网织红细胞计数可反映_______。
某中学锅炉工甲一日值班给浴池用水加热时,遇一同学远道来访,遂带同学前往宿舍,离开时忘记关冲汽阀.致使浴池水温一直加热到近90℃。洗澡的人都只能在大池边打一点热水兑凉水再洗。结果一男生在打热水时,因水太烫,导致滑人高温水池中被烫伤致死。对甲的行为定性,下列选
在项目融资中,股东不愿意对项目公司提供更多的注册资金,常用附加()对于项目的银行借款提供准资本金支持。
下列选项中,不属于流水施工参数的是()。
某城市市区主要路段的地下两层结构工程,建于匀质的砂质黏土中,地下水位在坑底以下2.0m。基坑平面尺寸为145m×20m,基坑挖深为12m,围护结构为600mm厚地下连续墙,采用四道φ609mm钢管支撑,竖向间距分别为3.5m、3.5m和3.0m。基坑周边环
网页都是按照一种描述文档的标记规则编写而成的,这套标记规则叫作()。
《治安管理处罚法》将尊重和保障人权作为治安管理处罚的一个重要原则加以规定,是宪法原则的具体体现。()
人民法院可以判决变更的情形是()。
∫0xsin(x—t)2dt=________.
最新回复
(
0
)