2. 自考
  3. 审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： (1)出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； (2)A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； (3)某日，公司销售主

审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况： (1)出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制； (2)A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管； (3)某日，公司销售主

admin2016-04-14  23
问题 审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：
    (1)出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；
    (2)A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；
    (3)某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；
    (4)出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。
    要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题?针对存在的问题，请指出相应的正确做法。
选项
答案(1)出纳不能负责收、付款原始凭证的复核和收、付款凭证的编制；上述工作应由会计人员负责，由分管会计根据审核后的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知出纳办理现金收支事项。 (2)支票及印鉴管理不健全；支票、印鉴不能全部由出纳人员保管，票据和印鉴必须由两人分管。其中，财务专用章应当由专人(非出纳)保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。 (3)借款手续不规范，不得用“白条”抵库；企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 (4)出纳不得登记库存现金明细账；这项工作应由其他人员担任。
解析
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