2016年3月,赵某、钱某、孙某、李某打算成立一家有限责任公司,四人草拟公司章程规定,公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会,全体股东均为董事;公司不设监事会,由李某担任监事,赵某为公司经理,经查询律师得知,草拟的公司章程内容有不合法之处,遂作出修

admin2021-11-22  36

问题 2016年3月,赵某、钱某、孙某、李某打算成立一家有限责任公司,四人草拟公司章程规定,公司股东为赵某、钱某、孙某和李某;公司设董事会,全体股东均为董事;公司不设监事会,由李某担任监事,赵某为公司经理,经查询律师得知,草拟的公司章程内容有不合法之处,遂作出修改。2016年6月,四人投资的丙有限责任公司(简称“丙公司”)成立,主要从事药品经销,为增值税一般纳税人。
2018年3月,丙公司销售无批准文号的药品,被当地食品药品监督管理局处以罚款,丙公司时该处罚不服,提起行政复议。
2018年4月,钱某、孙某和李某提议解聘赵某经理职务。
2018年5月,丙公司购进一批药品,从销售方取得的增值税专用发票上注明金额为30万元,增值税额为3.9万元;丙公司委托某运输公司运输该批药品,取得的货物运输增值税专用发票上注明运费为1万元,增值税额为0.1万元,丙公司5月份取得的这两张增值税专用发票均通过了主管税务机关认证,当月由于管理不清,该批药品的5%被盗。
2018年9月,丙公司在境内销售药品取得销售收入100万元。
根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
丙公司2018年5月计算增值税时,可以抵扣的进项税额的计算公式为(          )。

选项 A、3.9万元+0.1万元
B、(3.9+0.1)万元×(1-5%)
C、3.9万元X(1-5%)+0.1万元
D、3.9万元+0.1万元×(1-5%)

答案B

解析 由管理不清被盗的进项税额不得计算抵扣。
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