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  3. 某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1

某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1

admin2022-05-11  18
问题 某居民企业甲于2019年1月在我国境内注册成立并进行生产经营，主营业务为符合条件的环境保护项目，并销售相关产品。2019年应纳税所得额为-50万元。2020年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。(2)2020年利润表反映的内容如下：①产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元；②销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元；③销售费用2000万元(其中，广告费200万元)；财务费用200万元；④投资收益50万元(投资非居民企业的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元)；⑤管理费用1200万元(其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元，未形成无形资产)。(3)除资料所给内容外，该企业无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算；期间费用均计入销售产品。要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业应纳所得税额为(          )万元。
选项 A、150
B、240
C、225．625
D、227．5
答案C
解析 2020年利润总额=(9000+1000)-(4500+500)-(200+50)+50-(2000+200+1200)=1400(万元)；其中环保项目所得免税，国债利息收入免税，共减少所得1000+10-500-50=460(万元)，管理费用调增所得12．5万元，2019年应纳税所得额为-50万元，2020年应纳税所得额=1400-460+12．5-50=902．5(万元)；应纳所得税额=902．5×25％=225．625(万元)。
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