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某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元,发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元,预缴所得税22万元已计
某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元,发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元,预缴所得税22万元已计
admin
2021-12-21
33
问题
某居民企业2017年度取得营业收入总额为2000万元,发生营业成本为900万元、财务费用为200万元、管理费用为300万元、销售费用为320万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元,预缴所得税22万元已计入所得税费用,该企业在计算2017年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
选项
A、15.96
B、22.80
C、27.96
D、42.36
答案
C
解析
企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2017年度利润总额=2000-900-200-300-320-7-40=233(万元),捐赠限额=233×12%=27.96(万元),实际发生捐赠金额为40万元,只能扣除27.96万元。
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建设工程经济题库一级建造师分类
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建设工程经济
一级建造师
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