甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，

admin2021-11-01 39

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，2020年9月，改变用途的进项税额如何处理?并做分录。

选项

答案增值税一般纳税人购进不动产已抵扣进项税额的，改变用途专用于职工福利，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。使用13个月(2019年9月－2020年9月计提折旧)，净值率为89．17％。不得抵扣的进项税额=1 800 000×89．17％=1 605 060(元) 借：固定资产 1 605 060 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 605 060

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括(　　)。

刘某因恐怖活动犯罪被判处拘役6个月，刑罚执行完毕后第11年，刘某又为外国间谍组织提供我国内部情报，则刘某()。

下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是(　　)

根据《行政处罚法》的规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由()规定。

根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是()。

根据行政强制法律制度的规定，下列选项中属于行政强制执行的是()。

根据我国行政法理论，税务行政行为具有()等特征。

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用(　　)。

在录用工作中，招录机关或公务员(责任人)承担违纪责任的条件共有四种：＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿。

A．缓急止痛B．安胎止汗C．清火生津D．安神益智E．养血生津甘草除益气补中外，又能

施工安全生产责任制和________，是建设工程施工活动中重要的法律制度。()

会计人员因离退、解聘、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证予以收回。()

公安民警违反“五条禁令”的，对所在单位直接领导、主要领导予以()。

党的八届九中全会决定“调整国民经济八字方针”，即是调整()。

明清时期的中央司法机关“三法司”是指()。

(2010上集管)以下采用单一来源采购方式的活动，______是不恰当的。

Acometisdistinguishedfromotherbodiesinthesolarsystem______.

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括( )。

刘某因恐怖活动犯罪被判处拘役6个月，刑罚执行完毕后第11年，刘某又为外国间谍组织提供我国内部情报，则刘某()。

下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是( )

根据《行政处罚法》的规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，但罚款的数额由()规定。

根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是()。

根据行政强制法律制度的规定，下列选项中属于行政强制执行的是()。

根据我国行政法理论，税务行政行为具有()等特征。

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用( )。

在录用工作中，招录机关或公务员(责任人)承担违纪责任的条件共有四种：＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿；＿＿＿＿＿＿。

A．缓急止痛B．安胎止汗C．清火生津D．安神益智E．养血生津甘草除益气补中外，又能

施工安全生产责任制和________，是建设工程施工活动中重要的法律制度。()

会计人员因离退、解聘、辞职等原因离开原工作单位的，所持会计证予以收回。()

公安民警违反“五条禁令”的，对所在单位直接领导、主要领导予以()。

党的八届九中全会决定“调整国民经济八字方针”，即是调整()。

明清时期的中央司法机关“三法司”是指()。

(2010上集管)以下采用单一来源采购方式的活动，______是不恰当的。

Acometisdistinguishedfromotherbodiesinthesolarsystem______.

根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括(　　)。

下列关于民事诉讼中陪审制度的说法正确的是(　　)

个体工商户要建立复式账，复式账簿中的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用(　　)。