甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，

admin2021-11-01 56

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，2020年9月，改变用途的进项税额如何处理?并做分录。

选项

答案增值税一般纳税人购进不动产已抵扣进项税额的，改变用途专用于职工福利，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。使用13个月(2019年9月－2020年9月计提折旧)，净值率为89．17％。不得抵扣的进项税额=1 800 000×89．17％=1 605 060(元) 借：固定资产 1 605 060 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 605 060

解析

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