甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，

admin2021-11-01 51

问题甲公司是汽车制造业一般纳税人，2019年8月，因经营需要拟新增办公楼一栋，对新增办公楼涉税政策，向税务师咨询如下问题：
若购买的办公楼按10年计提折旧，无残值，2019年8月投入使用，先用于企业办公，2020年月，甲公司欲将其专用于职工食堂，按现行规定，2020年9月，改变用途的进项税额如何处理?并做分录。

选项

答案增值税一般纳税人购进不动产已抵扣进项税额的，改变用途专用于职工福利，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减。使用13个月(2019年9月－2020年9月计提折旧)，净值率为89．17％。不得抵扣的进项税额=1 800 000×89．17％=1 605 060(元) 借：固定资产 1 605 060 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 605 060

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GVag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股权转让的说法中正确的有()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

根据《行政强制法》，在()的情形下，行政强制执行中止。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列关于金钱给付义务执行的说法中，错误的是()。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用(　　)。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。

化学清洗法适用于铝及铝合金大尺寸、单件生产工件的清洗。

婴幼儿毛细血管采血法的采血部位应选择何处为宜

私有房屋出租人必须持有(),承租人必须持有()。

固体废弃物污染控制规划目标总体上体现()基本原则。

A、 B、 C、 D、 D分别考虑阴影方块和圆圈的位置变化。阴影方块在每个图形的四周按下图的路径依次移动2、3、4、5、6、7、8、9格；圆圈在每个图形的内部四格中依次逆时针移动一格。

有一块长为30米、宽为20米的长方形苗圃，里面等距离的栽满了小树苗，每棵小树苗之间的间隔为2米，这个苗圃里面最多可以栽多少棵小树苗?

在已建立的数据表中，若显示表中内容时使某些字段不能移动显示位置，可以使用的方法是()。

YoucanneverimaginewhatgreatdifficultyIhave______yourhouse.

Oneofthemostinterestinginhabitantsofourworldisthebee,aninsectwhichisindigenoustoallpartsoftheglobeexcept

涉税服务实务

税务师职业资格

根据担保法律制度的规定，下列情形中，甲享有留置权的是()。

根据《民事诉讼法》及相关法律规定，下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关股份有限公司股权转让的说法中正确的有()。

根据《税务行政复议规则》及相关规定，下列关于税务行政复议说法正确的有()。

根据《行政强制法》，在()的情形下，行政强制执行中止。

根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，不符合法律规定的有()。

下列关于金钱给付义务执行的说法中，错误的是()。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用( )。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。

化学清洗法适用于铝及铝合金大尺寸、单件生产工件的清洗。

婴幼儿毛细血管采血法的采血部位应选择何处为宜

私有房屋出租人必须持有(),承租人必须持有()。

固体废弃物污染控制规划目标总体上体现()基本原则。

A、 B、 C、 D、 D分别考虑阴影方块和圆圈的位置变化。阴影方块在每个图形的四周按下图的路径依次移动2、3、4、5、6、7、8、9格；圆圈在每个图形的内部四格中依次逆时针移动一格。

有一块长为30米、宽为20米的长方形苗圃，里面等距离的栽满了小树苗，每棵小树苗之间的间隔为2米，这个苗圃里面最多可以栽多少棵小树苗?

在已建立的数据表中，若显示表中内容时使某些字段不能移动显示位置，可以使用的方法是()。

YoucanneverimaginewhatgreatdifficultyIhave______yourhouse.

Oneofthemostinterestinginhabitantsofourworldisthebee,aninsectwhichisindigenoustoallpartsoftheglobeexcept

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用(　　)。

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是(　　)。