位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务

admin2017-03-31 40

问题位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17％，出口退税率为13％，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％。则当期免抵税额为( )万元。

选项 A、65
B、46
C、19
D、20

答案C

解析 “免抵退”税方法下的退税计算：
采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60％=750(万元)。
免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×(17％－13％)－750×(17％－13％)=20(万元)
当期应纳税额=200×17％－(100－20)=－46(万元)
免抵退税额=1250×13％－750×13％=65(万元)
留抵税额46万元＜当期免抵退税额65万元，则当期应退的增值税税额=46万元
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=65－46=19(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GXig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于累犯的表述，正确的是()

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

根据《行政诉讼法》规定，复议机关决定维持原行政行为，当事人不服，向法院提起行政诉讼，法院确定诉讼被告的规则是()。

根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中。正确的有()。

某企业推出一种新型饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙功能，且售价比一般饮料贵很多。下列选项中属于受欺诈而为的民事法律行为的是()。

注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有()。

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有(　　)。

在边际消费倾向不变的情况下，政府支出乘数大于政府税收乘数，其差额是

具有“睑结膜暴露，眼内龇下被毛潮湿”的最可能疾病是

根据《环境影响评价技术导则—大气环境》，不利气象条件系指熏烟状态以及对环境敏感区或关心点易造成严重污染的风向、风速、()等条件。

工程监理单位协助建设单位组织设计方案评审时，对总体方案评审的重点是()。

身高测量时，测量者应站在被测者()。

我国对个体农业实行社会主义改造所遵循的原则是

Thisistherightsize.It________meverywell.

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于累犯的表述，正确的是()

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，由推选产生的2～5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。

根据《行政诉讼法》规定，复议机关决定维持原行政行为，当事人不服，向法院提起行政诉讼，法院确定诉讼被告的规则是()。

根据《公司法》司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中。正确的有()。

某企业推出一种新型饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙功能，且售价比一般饮料贵很多。下列选项中属于受欺诈而为的民事法律行为的是()。

注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有()。

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有( )。

在边际消费倾向不变的情况下，政府支出乘数大于政府税收乘数，其差额是

具有“睑结膜暴露，眼内龇下被毛潮湿”的最可能疾病是

根据《环境影响评价技术导则—大气环境》，不利气象条件系指熏烟状态以及对环境敏感区或关心点易造成严重污染的风向、风速、()等条件。

工程监理单位协助建设单位组织设计方案评审时，对总体方案评审的重点是()。

身高测量时，测量者应站在被测者()。

我国对个体农业实行社会主义改造所遵循的原则是

Thisistherightsize.It________meverywell.

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有(　　)。