位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务

admin2017-03-31 31

问题位于市区的某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2015年10月出口自产产品，出口货物离岸价(即FOB价)为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生可以抵扣的进项税额为100万元人民币(取得增值税专用发票，且已通过税务机关认证并允许在当月抵扣)。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为100万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为17％，出口退税率为13％，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60％。则当期免抵税额为( )万元。

选项 A、65
B、46
C、19
D、20

答案C

解析 “免抵退”税方法下的退税计算：
采用“实耗法”的，当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格×计划分配率=1250×60％=750(万元)。
免抵退税不得免征和抵扣税额=1250×(17％－13％)－750×(17％－13％)=20(万元)
当期应纳税额=200×17％－(100－20)=－46(万元)
免抵退税额=1250×13％－750×13％=65(万元)
留抵税额46万元＜当期免抵退税额65万元，则当期应退的增值税税额=46万元
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=65－46=19(万元)。

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根据《行政诉讼法》及有关规定，行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。

下列关于国有独资公司的表述中，正确的是()。

根据《行政复议法实施条例》的规定，下列选项中可以导致行政复议终止的有()。

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理不正确的是()。

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。

注册税务师判断下列项目中免征城镇土地使用税的是()。

最易出现淋巴结转移的喉癌是

全科医疗的基本特征不包括

颈部结核累累如串珠之状，不痛不红，溃后脓水清稀，夹有败絮样物。诊断

女，28岁，间歇性上腹痛3年，近日腹痛变为胀痛，伴有呕吐，呕吐物量多，为宿食。抑酸剂治疗无效。体检上腹部有振水音，转动体位症状不能缓解。最可能的诊断是

以下关于保险合同的特征，说法不正确的是()。

橡皮绝缘导线包括()。

我国德育基本方法中的说服法包括()

教师严格要求学生要做到()。

荀子曰：“不闻不若闻之，闻之不若见之，”这句话所体现的教学原则是()。

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根据《行政复议法实施条例》的规定，下列选项中可以导致行政复议终止的有()。

对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理不正确的是()。

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

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颈部结核累累如串珠之状，不痛不红，溃后脓水清稀，夹有败絮样物。诊断

女，28岁，间歇性上腹痛3年，近日腹痛变为胀痛，伴有呕吐，呕吐物量多，为宿食。抑酸剂治疗无效。体检上腹部有振水音，转动体位症状不能缓解。最可能的诊断是

以下关于保险合同的特征，说法不正确的是()。

橡皮绝缘导线包括()。

我国德育基本方法中的说服法包括()

教师严格要求学生要做到()。

荀子曰：“不闻不若闻之，闻之不若见之，”这句话所体现的教学原则是()。

注册税务师审核时，对于企业发生的以下业务，认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是(　　)。