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某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )。
某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )。
admin
2020-05-29
34
问题
某一般纳税企业月初欠交增值税15万元,无尚未抵扣增值税。本月发生进项税额50万元,销项税额65万元,进项税额转出5万元,交纳本月增值税15万元。无其他事项,月末结转后,“应交税费——未交增值税”科目的余额是( )。
选项
A、20万元
B、0万元
C、5万元
D、15万元
答案
A
解析
按照规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方,而本期应结转的金额为65一(50-5)一15=5(万元);因此,结转后“应交税费——未交增值税”科目的余额为20(15+5)万元。
本题中,上月末转出未交增值税的分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 15
贷:应交税费——未交增值税 15
本月发生的未交增值税=65一(50-5)一15=5(万元)
交纳本月增值税15万元的分录为:
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 15
贷:银行存款 15
转入本月未交增值税
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 5
贷:应交税费——未交增值税 5
因此累计形成的未交增值税金额=15+5=20(万元)。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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