首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年2月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链
某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年2月发生以下业务: (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元; (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链
admin
2016-06-19
60
问题
某首饰商城为增值税一般纳税人,2015年2月发生以下业务:
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元:
(3)将300条银基项链无偿赠送给客户,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;
(4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料:本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税;
(4)商城2月份应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税。 (2)以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000 × 0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元) (3)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元) (4)商城2月份应缴纳的增值税=(29.25+2000 × 0.03+70.2)÷(1+17%)×17%一8.5=14.67(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GYHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据城镇土地使用税暂行条例规定,免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章纳税。()
企业公司制改造中,下列可以免缴契税的行为有()。
某公司是1997年成立的从事邮电通讯业的国有企业,当年获利10万元。1998年实现营业收入860万示,营业成本320万元,税金及附加35万元,投资收益6万元(其中国库券利息收入4万元,金融债券利息收入2万元),营业外收入20万元,营业外支出85万元(包括赞
对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人,税务机关可处以罚款,罚款的方式包括()。(1999年)
纳税人不论采取哪一种办法缴纳印花税,均应对纳税凭证妥善保存。凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理;其余凭证均应在履行完毕后保存()。
钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员,2002年1—12月收入情况如下:(1)外商投资企业每月支付的工薪25000元;国内派遣单位每月支付的工资4000元。(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元,领取收入时得知该单位遭受严重水灾,
下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有()。
某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证),该外商投资企业的应纳税所
下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是()。
某企业本月接受其他企业委托,加工一批应税消费品,代扣消费税100元的同时,应按委托方所在地适用税率代扣城建税。()
随机试题
电热设备绝缘电阻的测量是在电热设备与供电电网断开的情况下进行的,并且仅对与电网直接连接的带电部分进行测量。()
下列哪项不是甲状腺激素的作用
A.霉菌B.噪声C.不良操作体位D.工作场所缺乏卫生防护设施E.生产性毒物生产环境中的有害因素是()
下列药物入汤剂宜包煎的是()
某工程项目开发商委托工程监理公司进行项目实施方案的成本效益分析,确定建筑设计标准,选择适用的技术规范,提出质量保障措施,从委托工作的范围来看,工程监理公司承担的服务属于()。
按照企业投资的分类,下列各项中,属于发展性投资的有()。
()要求企业的每位员工都必须按照规定的时间、地点、方法和程序要求履行自己的劳动义务。
左面的图形折叠后,形成右图的()图形。
PresidentBarackObamaclaimedprogressWednesdayinhissecond-termdrivetocombatclimatechangebutsaidmoremustbedonet
SUPACARSPLCNotesonNewRegentModelSupacarsrecentlyappointedanew【21】______.Developmentofthe
最新回复
(
0
)