某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用4

admin2022-07-26 72

问题某市区房地产开发企业为增值税一般纳税人。2019年度，该企业会计自行核算，取得主营业务收入40 000万元、其他业务收入10万元、营业外收入190万元、扣除主营业务成本28 000万元、其他业务成本8万元、营业外支出2万元、税金及附加230万元、管理费用400万元、销售费用500万元、财务费用200万元。2019年初，聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
　　 (1)管理费用含业务招待费100万元，会议费30万元。
　　 (2)销售费用含广告费300万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费850万元。
　　 (3)财务费用中含利息支出80万元，该项支出是向其母公司(A公司)借款发生的利息支出，借款金额为1 000万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为8％。已知该母公司主要从事信息系统运营和维护服务，已被认定为技术先进型服务企业。
　　 (4)计入成本、费用的实发工资1 000万元。拨缴职工工会经费20万元，发生职工福利费180万元、职工教育经费30万元。
　　 (5)营业外收入190万元为政府补助，该项补助随企业的意愿自由支配，并且企业发生1万元支出。
　　 (6)营业外支出含1万元税务机关罚款，并取得合法票据。
　　其他相关资料：该房地产企业为独资公司，年度各月平均权益投资为400万元；金融企业同期同类贷款利率为6％，其他收入、支出均已符合税法规定并进行相关处理。(如有计算需计算出合计数，金额单位为万元，保留小数点后两位)
根据上述资料，回答下列问题：
计算该企业2019年度的应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案2019年应缴纳的企业所得税税额=10 123×25％=2 530．75(万元)。

解析

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“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票(　　)。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

下面有关印花税申报的判断，正确的有()。

A．光面内质网大量增生B．前角蛋白细丝堆积C．增大的载有蛋白质的溶酶体D．线粒体肿胀、嵴消失近曲小管上皮细胞内玻璃样小滴

小脑幕切迹疝发生时，下列哪些结构可能受损

过程的组成环节不包括()。

阅读下列材料，回答问题。张老师在检测“东南亚”，一课时，编制了两道单项选择题。问题：将上面存在问题的题目选项加以改编使其符合要求。

公安机关是专门维护社会治安的机关。(　　)

社会主义法律得以实现的主要方式是：

下列与我国四大盆地有关的说法不正确的是：

清代出现了一些反对理学的进步思想家，其突出代表是著有《四书正误》的_和__。

Howcouldanybodydislikethenotionoffairness?Everythingisbetterwhenitisfair:ashare,afight,amaiden,oragame.E

涉税服务实务

税务师职业资格

“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有( )。

纳税评估对象可以采用( )方法选取。

注册税务师代理发票审查的基本方法有( )。

对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票( )。

税务机关追缴欠税的主要手段有( )。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有( )。

注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有( )。

下列说法正确的有( )。

下面有关印花税申报的判断，正确的有()。

A．光面内质网大量增生B．前角蛋白细丝堆积C．增大的载有蛋白质的溶酶体D．线粒体肿胀、嵴消失近曲小管上皮细胞内玻璃样小滴

小脑幕切迹疝发生时，下列哪些结构可能受损

过程的组成环节不包括()。

阅读下列材料，回答问题。张老师在检测“东南亚”，一课时，编制了两道单项选择题。问题：将上面存在问题的题目选项加以改编使其符合要求。

公安机关是专门维护社会治安的机关。( )

社会主义法律得以实现的主要方式是：

下列与我国四大盆地有关的说法不正确的是：

清代出现了一些反对理学的进步思想家，其突出代表是著有《四书正误》的_________和__________。

Howcouldanybodydislikethenotionoffairness?Everythingisbetterwhenitisfair:ashare,afight,amaiden,oragame.E

“应交税费”科目下列属于增值税的三级科目有(　　)。

纳税评估对象可以采用(　　)方法选取。

注册税务师代理发票审查的基本方法有(　　)。

对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票(　　)。

税务机关追缴欠税的主要手段有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

注册税务师代理制作涉税文书的基本程序有(　　)。

下列说法正确的有(　　)。

公安机关是专门维护社会治安的机关。(　　)

清代出现了一些反对理学的进步思想家，其突出代表是著有《四书正误》的_和__。