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某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2017年1月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不合税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的
某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2017年1月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不合税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的
admin
2018-06-20
30
问题
某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2017年1月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不合税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(高档化妆品成本利润率5%,消费税税率15%)
选项
A、乙厂应缴纳城市维护建设税2823.53元
B、甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元
C、甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元
D、甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元
E、甲厂应缴纳城市维护建设税170.00元
答案
B,E
解析
甲厂应代收代缴的城市维护建设税=(30+2)×10000÷(1一15%)×15%×5%=2823.53(元);甲厂提供加工劳务,应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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