首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得增值
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得增值
admin
2016-06-19
64
问题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2015年10月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费2万元、增值税税款0.34万元,取得增值税专用发票;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,增值税专用发票上注明价款150万元、增值税税款25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元,取得增值税专用发票。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算乙企业已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业2015年10月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?
选项
答案
(1)乙企业已代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)。 (2)委托方将收回的已税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接销售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业销售每个球包的价格=28÷100=0.28(万元),大于受托方计税价格,需要缴纳消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%一2.5=0.3(万元)。 (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元) 未销售的,按照组成计税价格计税。 (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1—10%)×10%×20%=4(万元)。 (5)甲企业10月可以抵扣的增值税进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元) 销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元) 甲企业2015年10月应缴纳的增值税=55.76—32.64=23.12(万元)。 (6)在对委托方进行税务检查中,如果发现其委托加工应税消费品的受托方没有代收代缴税款,委托方要补缴税款,对受托方不再重复补税了,但要按《征管法》的规定,对受托方处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GcHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2010年初,自行核算餐馆2009年度销售收入为400000元,支出合计360000元,副食加工店2009年度销售收入为800000元,支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆
我国现行税法规定,下列各项中,应当作为价外费用一并征收增值税的有()。
下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。
下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()。
A公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2009年6月,A公司的有关经济业务如下:(1)购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证;(2)将本月购进的10个手机赠送某常
我国现行税法规定,对法人或其他组织处以()元以下罚款的违法案件,如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚,就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。
我国现行税法规定,个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以()。
下列各项中,按照我国现行税法的规定可以免缴契税的是()。
某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销
下列收入中,应依法征收城市维护建设税的是()。
随机试题
试述前列腺素在黄体溶解中的作用。
患儿,4岁。诊断为先天性甲状腺功能减低症,给甲状腺素片治疗,医生嘱咐,出现下列情况考虑为甲状腺素片过量,但哪项除外
下列关于DNA二级结构的描述中错误者是
关于戴无菌手套,脱污染手套,下列描述哪项是错误的
肺由实质组织和间质组织组成,下列属于肺的实质组织的是()。
关税的计税基础为()。
甲公司2017年1月申请首次公开发行股票并上市,采用网上和网下同时发行的机制,拟发行2亿股,已知发行后股本总额为5亿股。根据《证券发行与承销管理办法》的规定,网下初始发行的股份数额最少为()。
根据《证券法》的规定,上市公司有下列情形之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易()。
根据以下情境材料,回答问题。A市某娱乐公司即将邀请众多歌手举办一场演唱会,为保证演唱会的安全举行,市公安局领导安排你负责此项工作,要求组织一些人员认真筹备,务必做好落实。在大型群众性活动中,当下列事情发生后,必须取得公安机关申请并取得同意后方可执行的
下列制度、设施及意识形式属于上层建筑领域的有()。
最新回复
(
0
)