某商场(一般纳税人)2017年9月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万元),其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%,

admin2019-04-10  36

问题 某商场(一般纳税人)2017年9月购进一批劳保用品,取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元,税额3.4万元,已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%,取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万元),其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%,在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元,该商场本月应纳的增值税为(    )万元。

选项 A、2.7
B、3.02
C、2.73
D、3.72

答案B

解析 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。所以,应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。
应纳的增值税=(40+2)÷1.17×17%一(3.4—2.2÷1.17×17%)=6.1一(3.4一0.32)=3.02 (万元)
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