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  3. 某商场(一般纳税人)2017年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10％，

某商场(一般纳税人)2017年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10％，

admin2019-04-10  34
问题 某商场(一般纳税人)2017年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万元)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10％，在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10％取得厂家的销售返利2．2万元，该商场本月应纳的增值税为(    )万元。
选项 A、2.7
B、3.02
C、2.73
D、3.72
答案B
解析 未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣的零售收入计算纳税。
应纳的增值税=(40+2)÷1．17×17％一(3．4—2．2÷1．17×17％)=6．1一(3．4一0．32)=3．02 (万元)
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