位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年8月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该

admin2019-09-04 38

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年8月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。8月底项目办理竣工结算。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。8月底项目办理竣工结算。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的职工食堂在建工程。该批瓷砖为2017年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年7月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(1)的销项税额。

选项

答案一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，项目竣工结算时纳税义务发生，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。业务(1)的销项税额=3000÷(1＋10％)×10％=272．73(万元)。

解析

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下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

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某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还单独销售建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应()。

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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

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某油田2014年12月生产原油20万吨，当月销售19．5万吨，不含税售价78000元，加热、修井用0．5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，不含税售价450万元，待售100万立方米。则该油田本月应纳资源税()。

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甲发现用银行卡在乙商场购买的一台电视机存在质量问题,遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时以现金方式退还给甲支付的价款,并将退货单送交收单银行。乙商场的行为不符合银行卡业务管理的规定。()

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下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。

下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是()。

下列各项中，符合营业税有关规定的有()。

某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外还单独销售建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应()。

下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有()。

下列关于预约定价安排的表述中，正确的有()。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。

下列关于房地产企业土地增值税清算中拆迁安置费的说法错误的是()。

某油田2014年12月生产原油20万吨，当月销售19．5万吨，不含税售价78000元，加热、修井用0．5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，不含税售价450万元，待售100万立方米。则该油田本月应纳资源税()。

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简述伸展练习计划的内容。

对外开放的理论核心是要正确理解()的关系。

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属于蒙药理论的有()。

下列哪些案件由人民检察院直接受理?()

土地的经济特性有()。

某项目进口一批生产设备，FOB价为650万元(人民币价)，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税率为17%。该批设备无消费税和海关监管手续费，则该批进口设备的抵岸价为( )万元。

甲发现用银行卡在乙商场购买的一台电视机存在质量问题,遂要求乙商场退货。乙商场在办理退货手续时以现金方式退还给甲支付的价款,并将退货单送交收单银行。乙商场的行为不符合银行卡业务管理的规定。()

下列关于通过数据通信线路连接到ISP的叙述中，错误的是

大腹痛者，多属（　　）。

某项目进口一批生产设备，FOB价为650万元(人民币价)，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税率为17%。该批设备无消费税和海关监管手续费，则该批进口设备的抵岸价为(　　)万元。