首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收
admin
2022-04-02
59
问题
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机,货已发出,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,实际只收到8万元; (4)提供农机维修服务,开具普通发票上注明销售额5.2万元,同时销售农机零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机 15台转到本企业出租部,用于农忙季节出租,本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有( )。
选项
A、增值税销项税额为12.47万元
B、应纳增值税为6.212万元
C、应纳营业税为0.15万元
D、应纳城建税和教育费附加为3181元
E、农机属于免征增值税的货物
答案
AC
解析
农业收割机、拖拉机的增值税税率 13%,农机维修和农机配件增值税的税率17%;农业收割机15台转到本企业出租部,视同销售;分期收款销售,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,按18万计算增值税;农机租赁按“服务业一租赁”计征营业税。本月销项税额
=12×17%+(40+18)×13%+(5.2+12)÷(1 +17%)×17%+40÷200×15×13%
=12.47(万元)
本月应纳增值税=12.47-11=1.47(万元)
本月应纳营业税=3×5%=0.15(万元)
本月应纳城市维护建设税和教育费附加
=(1.47+0.15)×(7%+3%)×10000
=1620(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GhoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
位于市区的某建筑工程公司具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,2013年10月发生如下经营业务:(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款350万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款1500万元,同时收取劳动保护费20万元、抢工费
位于市区的某商场系增值税一般纳税人,2013年11月发生如下业务:(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元;(
在资源税中,关于伴选矿的税收政策,下列说法正确的是().
依法稽征即税务机关必须严格依据法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序,这一原则包括()。
某市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽车和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2012年8月发生如下几笔业务:(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库
某市一外商投资房地产企业2012年12月销售市内商品房收入1200万元;转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元,年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(
下列经营项目,其营业额的确定符合营业税规定的有()。
下列关于营业税申报与缴纳的说法中,表述正确的有()。
2012年5月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,该车使用年限为10年,已使用4年,属列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,税务机关核定的该类型车辆的最低计税价格为49000元。
下列属于税收法律关系变更的原因有()。
随机试题
下列关于建设项目环境影响评价的表述错误的是()
治疗慢性肺源性心脏病应以治疗右心衰竭为主。
合同生效应具备的条件有( )。
在固定总价合同形式下,承包人承担的风险是()。
计算应收账款占流动资产比重是为了分析()。
公民、法人和其他组织对()不服,不能申请劳动保障行政复议。
“J—1”字签证发给()。
SAS是()量表的英文缩写。
构成共同违反治安管理行为,所必须具备的条件有()。
______(luck),shesurvivedtheaircrash.
最新回复
(
0
)