首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收
admin
2022-04-02
80
问题
某市农业机械厂为增值税一般纳税人,2008年6月发生以下业务:(1)销售拖拉机轮胎取得不含税收入12万元;(2)采用托收承付结算方式销售农业收割机200台,开具增值税专用发票上注明销售额40万元,货已发出托收手续已在银行办妥,货款尚未收到。(3)采用分期收款销售方式销售的拖拉机,货已发出,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,实际只收到8万元; (4)提供农机维修服务,开具普通发票上注明销售额5.2万元,同时销售农机零件开具普通发票上注明销售额12万元。(5)将自产农业收割机 15台转到本企业出租部,用于农忙季节出租,本月租金3万元。本期进项税为11万元。该农机厂本月纳税情况正确的有( )。
选项
A、增值税销项税额为12.47万元
B、应纳增值税为6.212万元
C、应纳营业税为0.15万元
D、应纳城建税和教育费附加为3181元
E、农机属于免征增值税的货物
答案
AC
解析
农业收割机、拖拉机的增值税税率 13%,农机维修和农机配件增值税的税率17%;农业收割机15台转到本企业出租部,视同销售;分期收款销售,合同规定本月收款金额为不含税货款18万元,按18万计算增值税;农机租赁按“服务业一租赁”计征营业税。本月销项税额
=12×17%+(40+18)×13%+(5.2+12)÷(1 +17%)×17%+40÷200×15×13%
=12.47(万元)
本月应纳增值税=12.47-11=1.47(万元)
本月应纳营业税=3×5%=0.15(万元)
本月应纳城市维护建设税和教育费附加
=(1.47+0.15)×(7%+3%)×10000
=1620(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GhoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某油田2013年12月生产原油20万吨,当月销售19.5万吨,为连续生产原油使用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售900万立方米,待售100万立方米。若原油、天然气的单位不含税售价分别为6000元/吨和2000元/万立方米,则该油田本月应纳资
在资源税中,关于伴选矿的税收政策,下列说法正确的是().
某单位将一座写字楼无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为()。
下列关于税收规范性文件的表述,正确的有()。
关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。
某市区一企业2012年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元,消费税85万元,营业税13万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元,本月被查补相关税金
下列业务中,不能享受免征营业税优惠政策的有()。
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的有()。
税法与民法关系的陈述,下列不正确的是()。
在我国赋税史上,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
随机试题
氢原子最低的四个能级依次为E1,E2,E3,E4(E1<E2<E3<E4),在这四个能级之间的跃迁中,能产生最大频率的光子跃迁是()
意志坚强的程度往往与()的情况和克服()的程度有关。
IntheUnitedStates,thefirstdaynursery,wasopenedin1854.Nurserieswereestablishedinvariousareasduringthe【C1】_____
如何培养学生的动作技能?
人类社会行为的确立是
复发性口疮的临床表现错误的是
带下病的主要发病机理是
如果说中国要防止患上大国急躁症的话,那么美国要用心治疗大国恐惧症。中美两国要从维护世界和平与安全的战略高度防止两种病症相互影响,相互刺激。“青春期”遇上“更年期”,肯定会有矛盾,但只要相互理解、相互尊重,不少可能会升级为大问题的小问题就能迎刃而解。从这段话
根据公文写作要求,分条列项指出下面公文文稿存在的错漏,并简述理由。
2,6,30,210,2310,()。
最新回复
(
0
)