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  3. 甲企业2007年发生如下交易性金融资产投资业务： (1)2007年1月1日，以103000元(忽略交易费用)购入D公司于2006年7月1日发行的 3年期债券，该债券每年在1月10日、7月10日付息，其面值为100000元，票面利率为5%。 (2)2007年

甲企业2007年发生如下交易性金融资产投资业务： (1)2007年1月1日，以103000元(忽略交易费用)购入D公司于2006年7月1日发行的 3年期债券，该债券每年在1月10日、7月10日付息，其面值为100000元，票面利率为5%。 (2)2007年

admin2009-09-18  39
问题 甲企业2007年发生如下交易性金融资产投资业务：
(1)2007年1月1日，以103000元(忽略交易费用)购入D公司于2006年7月1日发行的 3年期债券，该债券每年在1月10日、7月10日付息，其面值为100000元，票面利率为5%。
(2)2007年3月31日，以208000元(忽略交易费用)购入E公司于2006年1月1日发行的2年期债券，该债券到期一次性还本付息，其面值为200000元，票面利率为3%；2007年7月 1日需资金将其以210000元出售。
(3)

要求：
根据上述经济业务，编制甲企业有关会计分录。
选项
答案(1)2007年1月1日： 借：交易性金融资产——成本(D公司) 100500 应收利息——D公司 2500(100000×5%×1/2) 贷：银行存款 103000 2007年1月10日： 借：银行存款 2500 贷：应收利息——D公司 2500 2007年6月30日，确认利息收入： 借：应收利息 2500 贷：投资收益 2500 2007年7月10日： 借：银行存款 2500 贷：应收利息——D公司 2500 (2)2007年3月31日： 借：交易性金融资产——成本(E公司) 208000 贷：银行存款 208000 2007年7月1日： 借：银行存款 210000 贷：交易性金融资产——成本(E公司) 208000 投资收益 2000 (3)①2007年1月20日： 借：交易性金融资产——成本(A公司) 150000 投资收益 750 贷：银行存款 150750 2007年12月20日： 借：应收股利——A公司 3000 贷：投资收益 3000 ②2007年3月18日： 借：交易性金融资产——成本(B公司) 181500 投资收益 900 应收股利——B公司 1500 贷：银行存款 183900 2007年7月1日： 借：银行存款 1500 贷：应收股利——B公司 1500 ③2007年6月24日： 借：交易性金融资产——成本(C公司) 127200 投资收益 640 应收股利——B公司 2160 贷：银行存款 130000 2007年7月1日： 借：银行存款 135000 贷：交易性金融资产——成本(C公司) 127200 应收股利——C公司 2160 投资收益 5640
解析
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