首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元; (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元; (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专
admin
2016-06-07
63
问题
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用20万元,取得运输单位开具的货运增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,同时支付不含税运费1.2万元,并取得货运增值税专用发票;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司(一般纳税人)将材料从海关运抵厂区入库,支付不含税运费2万元(取得了货运增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用,成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);
(4)将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3辆对外投资;捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/辆(其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元);
(5)将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时取得优质费0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元.支付不含税购货运费15万元,取得货运增值税专用发票;
(9)从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付运输单位不含税运费150元(取得符合规定的运费专用发票);
(10)当月购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台,取得普通发票,注明货款1258元。
(关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)
根据上述资料,回答下列问题:
关于上述业务,下列陈述不正确的是( )。
选项
A、捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B、本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,需要作进项税转出处理
C、进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D、折扣销售,可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
答案
B
解析
(1)进口环节应纳的税金:
材料关税
=(110+20+0.5)×10%=13.05(万元)
小轿车关税=55×10%=5.50(万元)
进口材料增值税
=(110+20.5+13.05)×17%
=24.40(万元)
小轿车进口增值税
=(55+5.50)÷(1—12%)×17%
=11.69(万元)
进口环节增值税和关税合计
=13.05+5.50+24.40+11.69
=54.64(万元)
(2)国内采购环节可以抵扣的进项税
=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×(1—10%)+10
=253.73(万元)
(3)A型小轿车的销项税
=(80+10+110+1)×8×17%
=273.36(万元)
(4)B型小轿车的销项税
=[200×12×(1—5%)+200×0.5÷1.17]×17%
=402.13(万元)
(5)越野车的销项税
=35×4×17%
=23.8(万元)
货车和农用汽车的销项税
=[(32+3)×3.4+71.18]×17%
=32.33(万元)
自2013年8月1日起,在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增政策。根据规定,增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。
本月应纳增值税
=273.36+402.13+23.8+32.33—(253.73+2×11%+24.40+11.69)
=441.58(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
根据土地增值税暂行条例,纳税人应于()纳税。
外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠()。
下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
(2012年)2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元I张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为
下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额或者定率扣除费用的有()。
下列各项税金中,在计算介业所得税时,不可以作为产品销售税金及附加在税前扣除的是()。
李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元(已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税),2014年期末年金账户余额为30万元,李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为()元。
下列关于国际税收的表述中,正确的有()。
下列原则中,不属于国际税收基本原则的是()。
随机试题
简要回答在资源管理器中对文件夹重命名的步骤。
男,30岁。咽痛、咳嗽、发热,2周后发现尿色红,眼睑水肿,尿量1000ml/24h。查体:全身皮肤未见皮疹,血压150/100mmHg。化验:尿蛋白++,红细胞50~60/HP,血清蛋白(血白蛋白)32g/L,血肌酐123μmol/L。该患者的治
A、非规范用药B、过度治疗用药C、超适应证用药D、盲目联合用药E、非适应证用药用药后不认真观察患者的反应属于
红光、金辉、绿叶和彩虹公司分别出资50万、20万、20万、10万元建造一栋楼房,约定建成后按投资比例使用,但对楼房管理和所有权归属未作约定。对此,下列哪一说法是错误的?(2010年试卷三第7题)
采取市值配售发行方式,投资者同时持有上海、深圳证券交易所上市流通证券的,分别计算市值;各证券交易所的交易系统只根据持有本所上市流通证券的市值配售新股。( )
下列关于商业银行委托贷款业务的说法中,正确的是()。
教育行政部门应当在接到申诉书的次日起()日内,作出处理。
沟通的基本要素包括()。
美国学者在《冷战到全球化:意识形态的终结》中描述:“指令性的公共食堂、托儿所和学校将妇女从家务劳动中解放出来,在男女平等的基础上在农田和工厂里工作。”与材料所述生产单位比较吻合的是()。
夏天干旱,甲、乙两家请人来挖井,阴天时,甲家挖井需要8天,乙家需要10天;晴天时,甲家工作效率下降40%,乙家工作效率下降20%,两家同时开工并同时挖好井,问甲家挖了几个晴天?()
最新回复
(
0
)