首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元; (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下: (1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元; (2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专
admin
2016-06-07
52
问题
某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人,2014年10月有关业务如下:
(1)销售A型小轿车80辆,不含税单价8万元/辆;销售货车32辆,不含税单价3.4万元/辆;销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元;
(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额1000万元、增值税税额170万元,材料已验收入库;购货过程中发生不含税运输费用20万元,取得运输单位开具的货运增值税专用发票;购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账,取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元,同时支付不含税运费1.2万元,并取得货运增值税专用发票;
(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司(一般纳税人)将材料从海关运抵厂区入库,支付不含税运费2万元(取得了货运增值税专用发票);进口一辆小轿车公司自用,成交价格为到岸价格55万元(消费税税率为12%);
(4)将10辆A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员;货车3辆对外投资;捐赠给汽车拉力赛4辆特制越野车(消费税税率20%),生产成本23.75万元/辆(其他纳税人近期同类越野车的不含税平均售价为35万元);
(5)将110辆A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;
(6)销售给某公司B型小轿车200辆,不含税单价12万元/辆,因购货量大该公司给予5%的优惠价销售;同时取得优质费0.5万元/辆;
(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程;
(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税51万元.支付不含税购货运费15万元,取得货运增值税专用发票;
(9)从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,专用发票上注明不含税价款3000元,同时支付运输单位不含税运费150元(取得符合规定的运费专用发票);
(10)当月购进再生资源,取得对方开具的增值税专用发票,注明税款10万元;经主管税务机关核准购进税控收款机1台,取得普通发票,注明货款1258元。
(关税税率均为10%,本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证;A、B型小汽车消费税税率9%)
根据上述资料,回答下列问题:
关于上述业务,下列陈述不正确的是( )。
选项
A、捐赠A型号的小轿车要依法计算销项税
B、本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失,需要作进项税转出处理
C、进口自用小轿车进口环节的增值税可以抵扣内销销项税
D、折扣销售,可以按折扣后的销售额作为计税依据计算增值税销项税
答案
B
解析
(1)进口环节应纳的税金:
材料关税
=(110+20+0.5)×10%=13.05(万元)
小轿车关税=55×10%=5.50(万元)
进口材料增值税
=(110+20.5+13.05)×17%
=24.40(万元)
小轿车进口增值税
=(55+5.50)÷(1—12%)×17%
=11.69(万元)
进口环节增值税和关税合计
=13.05+5.50+24.40+11.69
=54.64(万元)
(2)国内采购环节可以抵扣的进项税
=170+20×11%+15×17%+1.2×11%+51+15×11%+18×(1—10%)+10
=253.73(万元)
(3)A型小轿车的销项税
=(80+10+110+1)×8×17%
=273.36(万元)
(4)B型小轿车的销项税
=[200×12×(1—5%)+200×0.5÷1.17]×17%
=402.13(万元)
(5)越野车的销项税
=35×4×17%
=23.8(万元)
货车和农用汽车的销项税
=[(32+3)×3.4+71.18]×17%
=32.33(万元)
自2013年8月1日起,在全国范围内实行交通运输业和部分现代服务业营改增政策。根据规定,增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣。
本月应纳增值税
=273.36+402.13+23.8+32.33—(253.73+2×11%+24.40+11.69)
=441.58(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GmzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2013年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万;2014年第一季度总机构汇总计算应纳税
外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠()。
按照现行个人所得税的规定,下列收入中属于纳税人工资、薪金所得项目应予税的是()。
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。
下列关于企业所得税纳税地点的说法中.说法正确的有()。
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由甲企业提供.另外甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金颇40万元由丙企业提供。丙企业向甲企业支付加工费10万元。谈加工业务甲企业应缴纳印花税()元
个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是()。
某企业位于市区,2019年发生如下业务:(1)企业年初房产原值5000万元,其中库房原值1000万元,企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元,房产原值2000万元,当地政府规定扣
随机试题
领导生命周期理论将下属的成熟程度作为领导选择正确领导风格的重要依据,领导者同时提供指导行为与支持行为的领导风格被称为()。
对嗅母细胞瘤来说,正确的是
李某毕业于某医学专科学校,他可以()
关于我国人民陪审员制度与一些国家的陪审团制度存在的差异,下列哪一选项是正确的?(2013年卷二26题)
直接影响到区域内市场开拓的潜力的指标是()。
水泥混凝土抗折(抗弯拉)强度试验仪器设备有()。
建筑主体结构工程分部、分项工程划分中混凝土结构由()等分项工程组成。
作业成本管理需要区分增值和非增值作业,下列表述正确的是()。
根据资料(2),该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是( )。为了审查该公司银行存款的存在性,注册会计师可以实施的审计程序是( )。
荔枝是著名的岭南佳果。其果皮中存在多酚氧比酶,多酚氧比酶能够氧化果皮中的一些无色物质。形成褐色物质。这是引起采后荔枝果皮褐变的原因之一。褐变的发生严重影响了荔枝的保鲜效果。果皮褐变面积百分率常作为荔枝保鲜效果的指标,在不考虑其他因素影响褐变的前提下,利用上
最新回复
(
0
)