增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。

admin2018-05-25 23

问题增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。

选项 A、取得增值税专用发票，但未经认证的进项税额
B、取得增值税专用发票，但不符合抵扣规定的进项税额
C、已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
D、取得增值税专用发票，但按现行税法规定应分期抵扣的进项税额
E、取得增值税专用发票，超过税法规定认证时间的进项税额

答案A,C

解析 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。选项B和E不能作为进项税额抵扣，应计入相关资产成本或当期损益；选项D应计入“应交税费一待抵扣进项税额”明细科目核算。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gpig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院对于公安机关移送起诉的案件，认为需要补充侦查的，下列做法正确的有()。

下列有关取保候审的表述中，正确的有()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

方达有限责任公司解散。全体股东担任清算人组成清算组，清算组的下列做法中合法的是()。

冯乐病逝，留有遗嘱，冯乐之子冯小乐依照冯乐的遗嘱继承了冯乐的一套房产，冯小乐取得房产的所有权是()。

脐带脱垂

简述判断审美趣味是否健康的因素。

每一道考题是以一个小案例出现的，其下面都有A、B、C、D、E五个备选答案。请从中选择一个最佳答案。水牛，使役后出现尿血，头低耳耷，精神短少，口色淡白，舌体绵软无力。治疗可选择的方剂是()。

根据《注册造价工程师管理办法》，对于已取得造价工程师注册证书人员，发现有()的情形，应撤销其注册。

若有两个投资方案，原始投资额不同，彼此相互排斥，各方案项目寿命不同，可以采用下列方法进行选优的有()。

灵山寺的“灵山三奇”指的是()。

设an＞0，bn＞0，(n＝1，2，…)，且满足试证：(Ⅰ)若级数收敛，则收敛；(Ⅱ)若级数发散，则发散．

要利用C++流实现输入输出的各种格式控制，必须在程序中包含的头文件是()。

CarThievesCouldBeStoppedRemotelySpeedingoffinastolencar,thethiefthinkshehasgotagreatcatch.Butheisin