某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2018-06-20 48

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1．5000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额为( )元。

选项 A、15876．11
B、18000
C、20051．28
D、21000

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有(　　)

下列各项中属于消费税征税范围的是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有(　　)。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。

型号为WJH一4的探测电缆适用于探测钻井深度大于3000m且电缆拉断力小于或等于4t的场合。

郭茂倩《乐府诗集》把乐府诗分为()。

医院感染最简单有效的预防措施是

患者，女，30岁。带下量多，色黄而稠，少腹隐痛，阴部瘙痒，舌苔黄腻，脉滑数。用药宜首选()

患者感受暑湿，症见身热烦渴，小便不利。治疗应首选()

《野生动物保护法》第16条第2款中规定：“因科学研究、驯养繁殖、展览或者其他特殊情况，需要捕捉、捕捞国家一级保护野生动物的，必须向国务院野生动物行政主管部门申请特许猎捕证”，这一规定属于：()

建设工程项目施工成本管理的组织措施之一是______。

1909年，德国经济学家韦伯(AlfredWeber)在其《论工业区位》一书中首次系统地论述了工业区位理论。他认为运输成本和工资是决定工业区位的主要因素。需要运输的限地性原料及其重量和制成品重量之比叫()。

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有()。

______,wecouldnothavefinishedtheworkontime.

税法一

税务师职业资格

下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是( )。

关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有( )

下列各项中属于消费税征税范围的是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

化妆品公司应纳消费税为( )。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于( )的价内税税率。

下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有( )。

车辆购置税的应税行为包括( )。

型号为WJH一4的探测电缆适用于探测钻井深度大于3000m且电缆拉断力小于或等于4t的场合。

郭茂倩《乐府诗集》把乐府诗分为()。

医院感染最简单有效的预防措施是

患者，女，30岁。带下量多，色黄而稠，少腹隐痛，阴部瘙痒，舌苔黄腻，脉滑数。用药宜首选()

患者感受暑湿，症见身热烦渴，小便不利。治疗应首选()

《野生动物保护法》第16条第2款中规定：“因科学研究、驯养繁殖、展览或者其他特殊情况，需要捕捉、捕捞国家一级保护野生动物的，必须向国务院野生动物行政主管部门申请特许猎捕证”，这一规定属于：()

建设工程项目施工成本管理的组织措施之一是______。

1909年，德国经济学家韦伯(AlfredWeber)在其《论工业区位》一书中首次系统地论述了工业区位理论。他认为运输成本和工资是决定工业区位的主要因素。需要运输的限地性原料及其重量和制成品重量之比叫()。

根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有()。

______,wecouldnothavefinishedtheworkontime.

下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

关税中的合理估算方法不允许使用的估算方法有(　　)

下列各项中属于消费税征税范围的是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

化妆品公司应纳消费税为(　　)。下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是(　　)。

现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于(　　)的价内税税率。

下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有(　　)。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。