某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： (1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 (2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(

admin2018-06-20 81

问题某食品零售商是增值税一般纳税人，2017年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务：
(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。
(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。
(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1．5000元，另支付不含税运输费254．55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。
(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。
(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。
(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6％，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。
(8)转让2008年购入的已使用过的设备190万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。(其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期增值税销项税额为( )元。

选项 A、15876．11
B、18000
C、20051．28
D、21000

答案B

解析

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税法一

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下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

1月份应退税款为(　　)元2月份发生的结转下期抵扣的留抵税额为(　　)元(不考虑上舰留抵税额)

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有(　　)。

组成蛋白质的基本单位是

对于异位妊娠，使用活血化瘀、消癓杀胚治疗法则的是

防空地下室中，两个防护等级不同的相邻防护单元之间的防护密闭隔墙上开设门洞时，其两侧防护密闭门的设置应符合下列哪一条规定?

监理合同示范文本规定，因(　　)，属于监理服务的额外工作。

下面关于燃气管道安装的要求叙述中不正确的是()。

下列项目中，风险大需要提高基准收益率的是()。

商业银行总的流动性需求=负债流动性需求+临时流动性需求。()

人受伤后，如果伤口范围较大或损伤较严重，那么伤口在康复的过程中，尤其是最后结痂时，会有很痒的感觉。产生痒的感觉的原因是：

Whattopicarethemanandwomandiscussing?

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税务师职业资格

下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是( )。

1月份应退税款为( )元2月份发生的结转下期抵扣的留抵税额为( )元(不考虑上舰留抵税额)

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月增值税销项税额为( )。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是( )。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。

住宿收入应纳营业税为( )。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。

某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。

关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

组成蛋白质的基本单位是

对于异位妊娠，使用活血化瘀、消癓杀胚治疗法则的是

防空地下室中，两个防护等级不同的相邻防护单元之间的防护密闭隔墙上开设门洞时，其两侧防护密闭门的设置应符合下列哪一条规定?

监理合同示范文本规定，因( )，属于监理服务的额外工作。

下面关于燃气管道安装的要求叙述中不正确的是()。

下列项目中，风险大需要提高基准收益率的是()。

商业银行总的流动性需求=负债流动性需求+临时流动性需求。()

人受伤后，如果伤口范围较大或损伤较严重，那么伤口在康复的过程中，尤其是最后结痂时，会有很痒的感觉。产生痒的感觉的原因是：

Whattopicarethemanandwomandiscussing?

下列生产企业出口的货物准予退(免)税的是(　　)。

1月份应退税款为(　　)元2月份发生的结转下期抵扣的留抵税额为(　　)元(不考虑上舰留抵税额)

增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月增值税销项税额为(　　)。

上述各项业务中，所含增值税金不能作为当期进项税额抵扣的是(　　)。当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为(　　)。

住宿收入应纳营业税为(　　)。本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为(　　)。

混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于(　　)。

某纳税人2002年12月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。

纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有(　　)。

关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有(　　)。

监理合同示范文本规定，因(　　)，属于监理服务的额外工作。