2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

admin2022-08-01 77

问题 2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

选项 A、甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B、甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C、甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D、甲企业投资成本1 000万元在持股期间均摊扣除

答案C

解析转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1 200-1000=200(万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25％=50(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

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母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

2014年4月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套，面积85平方米，合同总价格54．4万元，其中含装修费8．4万元。肖某购买该住房应缴纳契税()元。

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。

在Excel中，当鼠标的形状为_______时，可以拖动选择某些单元格。

期货交易所变更名称、注册资本的，应当经()批准。

下列句子有语病的是()。

下列属于完全垄断市场的情形是()。

给定关系模式R(U，F)，U={A,B,C,D,E}，F={B→A，D→A，A→E，AC→B}，其候选关键字为(40)，则分解ρ={R1(ABCE)，R2(CD)}满足(41)。

若有关系模式R(A,B,C），下列叙述中________是正确的。Ⅰ．AB→→C一定成立Ⅱ．A→→BC一定成立Ⅲ．AB→C一定成立Ⅳ．A→BC一定成立

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母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是()。

下列关于非居民企业所得税相关规定表述不正确的是()。

依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是()。

下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。

2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元／股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元／股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

2014年4月中国公民肖某首次购买家庭唯一住房一套，面积85平方米，合同总价格54．4万元，其中含装修费8．4万元。肖某购买该住房应缴纳契税()元。

企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原则。下列同期资料中由企业提供的有()。

在Excel中，当鼠标的形状为_______时，可以拖动选择某些单元格。

期货交易所变更名称、注册资本的，应当经()批准。

下列句子有语病的是()。

下列属于完全垄断市场的情形是()。

给定关系模式R(U，F)，U={A,B,C,D,E}，F={B→A，D→A，A→E，AC→B}，其候选关键字为(40)，则分解ρ={R1(ABCE)，R2(CD)}满足(41)。

若有关系模式R(A,B,C），下列叙述中________是正确的。Ⅰ．AB→→C一定成立Ⅱ．A→→BC一定成立Ⅲ．AB→C一定成立Ⅳ．A→BC一定成立

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