2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

admin2022-08-01 83

问题 2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

选项 A、甲企业该项投资业务的股息所得80万元
B、甲企业该项投资资产的转让所得120万元
C、甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元
D、甲企业投资成本1 000万元在持股期间均摊扣除

答案C

解析转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1 200-1000=200(万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25％=50(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

税法二

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企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。

下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有()。

2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

下列各项所得，免征个人所得税的是()。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是()元。

下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。

严重挤压伤时要观察病人的尿量及颜色，主要目的是

()是估价人员履行对委托人责任的最佳方式。

如图4—3—29所示，半径为R，质量为m的均质圆盘由铰支座和绳约束，铰O与质心C位于水平位置。当剪断绳的瞬时，圆盘的(ω0和α0分别为；当OC转至与水平成90°时圆盘的ω和α分别为。()

试述机床空转实验方法。

分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管()。

集合计划成立前委托人的资金只能存入托管银行,不得动用。()

商业银行采用情景分析的目的是测试单一风险因素的假设变动对组合价值的影响。()

领袖魅力

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2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业，取得其40％的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让，取得收入1 200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是( )。

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企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。

下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有()。

2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

下列各项所得，免征个人所得税的是()。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是()元。

下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。

依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。

严重挤压伤时要观察病人的尿量及颜色，主要目的是

()是估价人员履行对委托人责任的最佳方式。

如图4—3—29所示，半径为R，质量为m的均质圆盘由铰支座和绳约束，铰O与质心C位于水平位置。当剪断绳的瞬时，圆盘的(ω0和α0分别为______；当OC转至与水平成90°时圆盘的ω和α分别为______。()

试述机床空转实验方法。

分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管()。

集合计划成立前委托人的资金只能存入托管银行,不得动用。()

商业银行采用情景分析的目的是测试单一风险因素的假设变动对组合价值的影响。()

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如图4—3—29所示，半径为R，质量为m的均质圆盘由铰支座和绳约束，铰O与质心C位于水平位置。当剪断绳的瞬时，圆盘的(ω0和α0分别为；当OC转至与水平成90°时圆盘的ω和α分别为。()