某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票； (2)将部分仓库出租取得收入1

admin2016-07-29 55

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额是( )万元。

选项 A、0
B、5
C、15
D、25

答案B

解析 A国分支机构在境外实际缴纳的税额=200×20％+100×30％=70(万元)
A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25％=75(万元)
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)
84．A@解析@购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额=85×10％=8．5(万元)
应缴纳的企业所得税=742．4×25％+5—8．5=182．1(万元)

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税法二

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下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。

增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为(　　)。

关联交易中关联方未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务，如果未遵循独立交易原则，可以采用的特别纳税调整方法是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有()。

下列对于税务行政复议的理解正确的是()。

微分方程x2y"＋xy’＋2y＝0的阶是[]．

可能引起肾功能不全的止血方法是

犬发生小叶性肺炎时，胸部X线摄影检查可见()。

小儿五脏六腑的形和气都相对的不足，其中尤以哪三脏更为突出

坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好消费与投资、供给与需求、发展的速度和()，科技进步与人力资源优势的充分发挥，市场机制与宏观调控等经济发展的重大问题。

在违约责任的承担中，损失赔偿额应当(　　)。

人民调解工作的主要工作方式是(　　)。

在一棵二叉树上第5层的结点数最多是(　　)。

Whatisthespeaker?

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税法二

税务师职业资格

下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。

增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为( )。

关联交易中关联方未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务，如果未遵循独立交易原则，可以采用的特别纳税调整方法是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是()。

以下有关税务行政复议代理实务的表述，正确的有()。

下列对于税务行政复议的理解正确的是()。

微分方程x2y"＋xy’＋2y＝0的阶是[]．

可能引起肾功能不全的止血方法是

犬发生小叶性肺炎时，胸部X线摄影检查可见()。

小儿五脏六腑的形和气都相对的不足，其中尤以哪三脏更为突出

坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好消费与投资、供给与需求、发展的速度和()，科技进步与人力资源优势的充分发挥，市场机制与宏观调控等经济发展的重大问题。

在违约责任的承担中，损失赔偿额应当( )。

人民调解工作的主要工作方式是( )。

在一棵二叉树上第5层的结点数最多是( )。

Whatisthespeaker?

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增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为(　　)。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

在违约责任的承担中，损失赔偿额应当(　　)。

人民调解工作的主要工作方式是(　　)。

在一棵二叉树上第5层的结点数最多是(　　)。