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  3. 某生产企业(增值税一般纳税人)，2006年8月发生下列业务： (1)销售给甲公司某应税消费品10000件，每件售价为20元，用自备车运输，收取费用 1170元；销售给乙公司同类消费品5000件，每件售价为22元，交给某运输公司，代垫运输费用5850元

某生产企业(增值税一般纳税人)，2006年8月发生下列业务： (1)销售给甲公司某应税消费品10000件，每件售价为20元，用自备车运输，收取费用 1170元；销售给乙公司同类消费品5000件，每件售价为22元，交给某运输公司，代垫运输费用5850元

admin2009-03-24  14
问题 某生产企业(增值税一般纳税人)，2006年8月发生下列业务：
   (1)销售给甲公司某应税消费品10000件，每件售价为20元，用自备车运输，收取费用 1170元；销售给乙公司同类消费品5000件，每件售价为22元，交给某运输公司，代垫运输费用5850元，运费发票已转交给乙公司；销售给丙公司同类消费品3000件，每件售价为10元，此价格被税务机关认定为不合理的偏低价格(上述单价为不含税单价)。
   (2)发给本企业职工上述消费品500件，每件收费5元。
   (3)将当月新开发的应税消费品赠送给某单位试用，已知该产品生产成本为20000元。
   (4)销售企业已使用过2年的1台机车设备和应纳消费品的小汽车，分别获得销售收入50000元和100000元，该机车和小汽车的原值为48000元和120000元。
   (5)当月外购材料两批，一批于5日付款购进，7日验收入库，防伪税控专用发票注明价款50000元，另一批于30日购进，尚未验收入库，防伪税控专用发票注明价款70000元(购进金额均为不含税价)。两批购进业务发生运输费用500元和700元，已经用银行存款支付，取得运费发票。
   (6)当月外购燃料防伪税控专用发票注明价款40000元(不含税)，职工取暖耗用燃料价值5000元。
   (7)月初留抵税额为20000元。
   应税消费品税率为10%，新开发消费品的税率为30%，成本利润率为10%，增值税税率为17%。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、3000
B、9000
C、2830.19
D、961.54
答案D
解析 销售已使用过的设备和小汽车应纳的增值税=[50000/(1+4%)]×4%÷2 =961.54(元)
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