2. 财经
  3. 某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务： (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。 (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将

admin2013-02-14  41
问题 某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
    (1)当月外购材料一批，取得增值税专用发票，注明材料价款60．9万元，增值税10．35万元。
    (2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的销售额是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
    (3)将业务(1)中外购材料账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
    (4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款，经计算，企业该部分A牌白酒的平均不含税售价为90万元，最高不含税售价为110 万元。
    (5)将加工收回的A牌白酒的10％用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60％。
    (6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
    (7)企业白有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
    (8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
    已知：白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
计算企业本月应缴纳的增值税；
选项
答案计算企业本月应缴纳的增值税 　　业务(1)取得的进项税额10．35万元 　　业务(2)中：应抵扣的进项税额=10×17％=1．7(万元) 　　应确认的销项税额=16×17％=2．72(万元) 　　业务(3)进项税额=13×17％=2．21(万元) 　　本月进项税额=10．35+2．21+10．2+1．7=24．46(万元) 　　本月销项税额=15．3+6．94+18．7+10．2+2．72：53．86(万元) 　　本月应纳增值税=53．86－24．46=29．4(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GuYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)