甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 96

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(1110000＋2220)×11％＝122344．2(元)
B、1110000×11％＝122100(元)
C、(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)
D、1110000×(1＋11％)×11％＝135531(元)

答案C

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(1110000＋2220)。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(1110000＋2220)÷(1＋11％)。因此，甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额＝(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)。

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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述符合有关规定的有()。

根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有()。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。

下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有()。

德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以()。

下述哪些为肠梗死的病变特点

在启动电动机时，发现电动机发出嗡嗡声且不能转动，应采取什么措施？

启动外源性凝血途径的物质是

FIDIC合同条件规定，合同的组成文件包括(　　)。

()是承担具体风险的最终负责人。

投资风险中，非系统风险的特征是()。

物流标准化系统的主要特点包括()。

实际利率和名义利率都可能为负值。()[中央财经大学2012金融硕士]

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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述符合有关规定的有()。

根据我国《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有()。

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。

下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有()。

德生公司注册资本为2000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为()万元。

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以()。

下述哪些为肠梗死的病变特点

在启动电动机时，发现电动机发出嗡嗡声且不能转动，应采取什么措施？

启动外源性凝血途径的物质是

FIDIC合同条件规定，合同的组成文件包括( )。

()是承担具体风险的最终负责人。

投资风险中，非系统风险的特征是()。

物流标准化系统的主要特点包括()。

实际利率和名义利率都可能为负值。()[中央财经大学2012金融硕士]

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