甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进办公室装修

admin2016-08-01 103

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：
(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。
(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。
(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。
已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、(1110000＋2220)×11％＝122344．2(元)
B、1110000×11％＝122100(元)
C、(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)
D、1110000×(1＋11％)×11％＝135531(元)

答案C

解析销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为(1110000＋2220)。增值税是价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为(1110000＋2220)÷(1＋11％)。因此，甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额＝(1110000＋2220)÷(1＋11％)×11％＝110220(元)。

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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述符合有关规定的有()。

经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过()。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()

香港居民绝大多数为华人，大部分原籍广东。()

男，16岁，今日突发呼吸困难，发作前有鼻痒、喷嚏、流涕、干咳。体检：血压正常、端坐呼吸、额部出汗，双肺有哮鸣音．心率110次／分。律齐，无杂音。下列哪种诊断正确

当维生素摄入过多，超过生理量时，以下的说法不正确的是

下尹1哪项不是三棱针的操作方法

房地产估价的合法原则，就是要求房地产价格评估机构及房地产估价人员必须具备合法的评估资格，否则不得进行房地产估价活动。()

深交所某只上市股票某日最后一笔成交发生在14:59:30，成交价格为10.00元，成交量为5000股。在14:58:30至14:59:30之间还有另外两笔成交，分别为9.80元、2000股；9.85元、2000股，则该只股票的收盘价为(　　)元。

圆柱面的轴线是L：，点P0(1，－1，0)是圆柱面上一点，求圆柱面方程．

Themajorityofnursesarewomen,butinthehigherranksofthemedicalprofessionwomenareina_____.

Accordingtothecontext,"flowersorcandy,moonlightwalks,lingeringgood-byes"aretoindicate______.Accordingtothecon

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下列有关增值税纳税义务发生时间的表述符合有关规定的有()。

经当地税务机关审核，获准汇总缴纳印花税的纳税人应持当地税务机关发给的汇缴许可证，其汇总缴纳的限期限额也由当地税务机关确定，但最长期限不得超过()。

仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。

根据《行政复议法》规定，下列各项中，属于行政复议范围的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。

除涉及闻家秘密的外，仲裁应公开进行。()

香港居民绝大多数为华人，大部分原籍广东。()

男，16岁，今日突发呼吸困难，发作前有鼻痒、喷嚏、流涕、干咳。体检：血压正常、端坐呼吸、额部出汗，双肺有哮鸣音．心率110次／分。律齐，无杂音。下列哪种诊断正确

当维生素摄入过多，超过生理量时，以下的说法不正确的是

下尹1哪项不是三棱针的操作方法

房地产估价的合法原则，就是要求房地产价格评估机构及房地产估价人员必须具备合法的评估资格，否则不得进行房地产估价活动。()

深交所某只上市股票某日最后一笔成交发生在14:59:30，成交价格为10.00元，成交量为5000股。在14:58:30至14:59:30之间还有另外两笔成交，分别为9.80元、2000股；9.85元、2000股，则该只股票的收盘价为( )元。

圆柱面的轴线是L：，点P0(1，－1，0)是圆柱面上一点，求圆柱面方程．

Themajorityofnursesarewomen,butinthehigherranksofthemedicalprofessionwomenareina_____.

Accordingtothecontext,"flowersorcandy,moonlightwalks,lingeringgood-byes"aretoindicate______.Accordingtothecon

深交所某只上市股票某日最后一笔成交发生在14:59:30，成交价格为10.00元，成交量为5000股。在14:58:30至14:59:30之间还有另外两笔成交，分别为9.80元、2000股；9.85元、2000股，则该只股票的收盘价为(　　)元。