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  3. 20×9年10月，甲公司将生产的一批A产品出售给乙公司(子公司)，销售价格为1600万元(不含增值税额，下同)，成本为1300万元，甲公司未对其计提存货跌价准备。乙公司将该商品作为存货核算，至20×9年12月31日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支

20×9年10月，甲公司将生产的一批A产品出售给乙公司(子公司)，销售价格为1600万元(不含增值税额，下同)，成本为1300万元，甲公司未对其计提存货跌价准备。乙公司将该商品作为存货核算，至20×9年12月31日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支

admin2018-11-21  35
问题 20×9年10月，甲公司将生产的一批A产品出售给乙公司(子公司)，销售价格为1600万元(不含增值税额，下同)，成本为1300万元，甲公司未对其计提存货跌价准备。乙公司将该商品作为存货核算，至20×9年12月31日尚未对集团外独立第三方销售，相关货款亦未支付。甲公司对1年以内的应收账款按余额的5％计提坏账准备。本题中有关公司适用的所得税税率均为25％，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。不考虑除所得税以外的其他相关税费。
要求：根据上述资料，编制甲公司20×9年合并财务报表有关的抵销分录。
选项
答案借：营业收入 1600 贷：营业成本 1600 借：营业成本 300 贷：存货 300 借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75 借：应付账款 1600 贷：应收账款 1600 借：应收账款 80 贷：资产减值损失 80 借：所得税费用 20 贷：递延所得税资产 20
解析
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