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2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重
2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重
admin
2016-02-01
66
问题
2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为( )万元。
选项
A、570.37
B、513.33
C、760.5
D、76.05
答案
A
解析
本题分录为:
借:以前年度损益调整一资产减值损失760.5
贷:坏账准备[1170×(70%一5%)]760.5
借:递延所得税资 190.13
贷:以前年度损益调整一所得税费用190.13
借:利润分配一未分配利润 570.37
贷:以前年度损益调整 570.37
借:盈余公积 57.04
贷:利润分配一未分配利润 57.04
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/GxMg777K
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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