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  3. 2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元，增值税款170万元，2012年末已经按照5％计提了坏账，2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25％，2013年3月15日得知乙公司发生严重

2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元，增值税款170万元，2012年末已经按照5％计提了坏账，2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25％，2013年3月15日得知乙公司发生严重

admin2016-02-01  66
问题 2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元，增值税款170万元，2012年末已经按照5％计提了坏账，2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25％，2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30％，则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为(  )万元。
选项 A、570．37
B、513．33
C、760．5
D、76．05
答案A
解析 本题分录为：
借：以前年度损益调整一资产减值损失760．5
    贷：坏账准备[1170×(70％一5％)]760．5
借：递延所得税资    190．13
    贷：以前年度损益调整一所得税费用190．13
借：利润分配一未分配利润    570．37
    贷：以前年度损益调整    570．37
借：盈余公积    57．04
    贷：利润分配一未分配利润    57．04
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