首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
admin
2018-12-25
54
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日2022年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元, 增值税税额为1.6万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(5),下列说法中正确的是( )。
选项
A、甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“营业外收入”科目中
B、甲公司应当一次性确认收入100万元
C、甲公司应当按租赁期分期确认收入
D、甲公司此项业务属于“营业收入”的范畴
答案
B,D
解析
甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“其他业务收入”科目中,选项A不正确,选项D正确;因为合同规定使用费一次性收取,且不提供后续服务,应当视同销售该资产一次性确认收入,选项B正确,选项C不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gzg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下:(1)1日,预收A公司货款200万元,存入银行。25日,向
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司按毛利率法月末一次结转商品销售成本,上季度毛利率为30%。假定销售商品均符合收入确认条件。2013年12月发生的有关经济业务如下:(1)1日,预收A公司货款200万元,存入银行。25日,向
下列金融资产中,属于交易性金融资产的有()。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项,根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计额填列。()
下列属于经营活动产生的现金流量的事项有()。
企业对于已计入待处理财产损溢的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时,应计入管理费用的是()。
下列各项中,关于交易性金额资产的表述,不正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,不考虑其他因素。2013年12月,甲公司发生如下交易或事项:(1)1日,与乙公司签订为期6个月
A企业为增值税一般纳税企业,本年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额2250元,该企业4月份发生的有关业务如下(所有款项均通过银行收付):(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400
北京二环内某餐饮企业本月不含税收入600000元,各项原材料支出均取得增值税专用发票,价税合计327600元,本月购进固定资产30000元,劳保用品40000元,均为不含税价格,取得增值税专用发票。该企业本月营业税金及附加为()元。
随机试题
按四舍六入五成双规则能将下列数据修约为四位有效数字0.1058的是()。
以下选项适用于价值较低交易的是()
患者,女性,40岁,劳累后头痛,次日左侧偏瘫,以上肢为重,5天后不能起床。3年来劳动后偶感胸闷、气短,无咳嗽和发热史。多次胸片检查发现双肺各有1.7cm×2.5cm及2.5cm×4cm的结节状阴影。查体:病重面容,嗜睡状态,体温正常,左侧肢体不完全
下列不是腰痛病因的是
甲与乙合伙开设一个建筑设备租赁公司,某工程一项目部成员内来公司欲租赁五台塔吊等物品,正值乙当班营业双方商谈后,便填写了租赁表格,同时支付租赁费10000元。则该项业务合同中法律关系的主体是( )。
设随机变量X1,X2…,Xn(n>1)独立分布,且方差σ2>0,记,则X1-与的相关系数为()。
下列关于幼儿全面发展的说法中错误的是()。
一、注意事项1.申论考试是对考生阅读理解能力、综合分析能力、提出和解决问题能力、文字表达能力的测试。2.本试卷由给定资料与作答要求两部分构成。考试时限为150分钟。其中,阅读给定资料参考时限为40分钟,作答参考时限为110分钟。满分100分
孟德斯鸠说过:自由是做法律所许可的一切事情的权利,如果一个公民能够做法律所禁止的事情,他就不再拥有自由了,因为其他人也同样有这个权利。这说明()。
Musicinhighereducation:whatisitworth?[A]Musichasfounditselfincreasinglycentralinthesubjectcontroversysurround
最新回复
(
0
)