首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊
admin
2018-12-25
67
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%,交通运输业劳务增值税税率为10%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生如下业务:
(1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为139.2万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2019年4月1日2022年3月31日)。
(2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为84.8万元。A产品的成本为400万元。M公司尚未付款。甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。M公司于2019年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项。
(3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)。甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。
(4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求。当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元, 增值税税额为1.6万元。
(5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务。其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(5),下列说法中正确的是( )。
选项
A、甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“营业外收入”科目中
B、甲公司应当一次性确认收入100万元
C、甲公司应当按租赁期分期确认收入
D、甲公司此项业务属于“营业收入”的范畴
答案
B,D
解析
甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“其他业务收入”科目中,选项A不正确,选项D正确;因为合同规定使用费一次性收取,且不提供后续服务,应当视同销售该资产一次性确认收入,选项B正确,选项C不正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Gzg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×15年11月15日赊销商品一批给丙公司,销售数量为1500件,单价为200元。由于是成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣。甲公司以银行存款垫付运杂费1500元。2×15年12月31日对应收丙公司
某企业为单步骤简单生产企业,设有一个基本生产车间,连续大量生产甲、乙两种产品,采用品种法计算产品成本。另设有一个供电车间,为全厂提供供电服务,供电车间的费用全部通过“辅助生产成本”归集核算。2011年12月份有关成本费用的资料如下:(1)12月份
资本公积的来源不是企业实现的利润,而主要来自企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累。()
企业购入不需要安装的生产设备,购买价款超过正常信用条件延期支付,实质具有融资性质的,应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()
2015~2016年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下:(1)2015年1月1日,甲公司以6500万元购入乙公司30%有表决权的股份,另外在购买该股票时支付相关税费100万元,能够对乙公司施加重大影响,作为长期股权投资核算。当日,乙公司可
分批法下,成本计算期与产品生产周期基本一致,但与财务报告期不一致。()
“应付账款”项目反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项,根据“应付账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。()
下列各项中,属于事业单位收入类科目的有()。
下列支出,应当作为营业外支出的有()。
“应付职工薪酬”项目,反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费,但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。()
随机试题
神经纤维中相邻两个锋电位的时间间隔至少应大于其
捻转泻法为指
正常胃液为
吸宫术后注意事项,不正确的是
下图为某沿城市道路建设的小商品市场总平面简图,导入顾客人流最差的方案是()。
对于刚开始进行组合管理的商业银行,可主要设定()的集中度限额。
在C国,卫浴产品属于兼具功能性和时尚性的产品。其功能性和外观时尚性的不同导致了不同企业之间的差异。T公司、K公司都为知名的国际品牌企业。设计研发水平高,在品牌塑造上投入较大,具有很强的品牌影响力,其提供的产品和服务的特征是追求顾客的高端体验,满足了顾客对
小明骑自行车到朋友家聚会,一路上他注意到每隔12分钟就有一辆公交车从后边追上。小明骑着骑着突然车胎爆了,他只好以原来骑车三分之一的速度推着车往回走,这时他发现公交车以每隔4分钟一辆的频率迎面开过来,公交车站发车的间隔时间到底为多少?
(上海财大2012)在下列指标中反映企业营运能力的是()。
在软件工程中,白箱测试法可用于测试程序的内部结构。此方法将程序看做是()。
最新回复
(
0
)