2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2019-04-04 41

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20－4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是(　　)。

按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有(　　)。

以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有(　　)。

以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有(　　)。

下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有()。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为(　　)元。

下列检查结果中和阻塞性通气功能不符合的是

因为会计制度和税收制度关于折旧存在差异，一个公司财务报表设备价值超过公司税务报表价值，如果此公司没有其他的时间性差异，那么公司应该怎么列报?

()是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求，其所调整的是基金从业人员与基金行业及基金监管之间的关系。

以下不属于个人汽车贷款原则的是()。

根据我国保险法，保险的基本原则有()。

下列不属于合同要件的是()。

下列属于天主教教堂的是()。

设总体X的概率密度为f(x；θ)=其中θ是未知参数，X1，X2…，Xn为来自总体X的简单随机样本．若是θ2的无偏估计，则c=___________．

下列关于栈的描述中错误的是()。

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税务师职业资格

对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

下列所得中，适用超额累进税率的有( )。

下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是( )。

按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有( )。

以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有( )。

以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有( )。

下列项目中，可在外商投资企业和外国企业所得税税前直接扣除的有()。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为( )元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为( )元。

下列检查结果中和阻塞性通气功能不符合的是

因为会计制度和税收制度关于折旧存在差异，一个公司财务报表设备价值超过公司税务报表价值，如果此公司没有其他的时间性差异，那么公司应该怎么列报?

()是对基金从业人员职业道德的最为基础的要求，其所调整的是基金从业人员与基金行业及基金监管之间的关系。

以下不属于个人汽车贷款原则的是()。

根据我国保险法，保险的基本原则有()。

下列不属于合同要件的是()。

下列属于天主教教堂的是()。

设总体X的概率密度为f(x；θ)=其中θ是未知参数，X1，X2…，Xn为来自总体X的简单随机样本．若是θ2的无偏估计，则c=___________．

下列关于栈的描述中错误的是()。

对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

下列所得中，适用超额累进税率的有(　　)。

下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是(　　)。

按照现行个人所得税的规定，下列项目中免征个人所得税的有(　　)。

以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有(　　)。

以下关于国产设备投资抵税设备购置时间的规定正确的有(　　)。

营业执照、房产证、土地使用证的正本应纳印花税为(　　)元。与会计师事务所签订审计合同应纳印花税为(　　)元。