2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣

admin2019-04-04 33

问题 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。(2013年)

选项 A、300000
B、320000
C、380000
D、400000

答案B

解析对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。应扣除的费用金额=(20－4)×20×1000=320000(元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

如果个体工商业户发生年度经营亏损，则(　　)。

下列表述中，符合个人所得税法规定的有(　　)。

征收个人所得税的工资、薪金所得包括(　　)。

计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有(　　)。

外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有(　　)。

某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。

钢的回火有哪几种?

简述我国社区教育工作评估的主要内容。

作用深度能达到深层肌肉的高频电疗法是

女，65岁。反复咳嗽、咳痰20年，喘憋伴间断下肢水肿10年。体检：BP45／90mmHg，双肺可闻及湿啰音。心电图检查见：Ⅱ、Ⅲ导联P波振幅为0．26mV；Ⅵ导联P波直立，振幅为0．2mV；P波宽度均正常。最可能的心电图诊断是

下列哪一行为不应以故意伤害罪论处?()(2012年卷二第16题)

《税收征收管理法》规定，纳税人改变或增减银行账号应当办理______。

个人住房贷款中银行的合作机构包括()。

合伙制私募基金为了吸引有限投资者参与，可以设定保底收益。()

下列音乐作品属于江南丝竹表演形式的有()。

You’vebeenworkingoutregularlyforquiteawhile,butyou’renowherenearyourfitnessgoals.Sonowit’stimeto【C1】______yo

税法二

税务师职业资格

如果个体工商业户发生年度经营亏损，则( )。

下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。

征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。

计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有( )。

外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有( )。

某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税()万元。

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女，65岁。反复咳嗽、咳痰20年，喘憋伴间断下肢水肿10年。体检：BP45／90mmHg，双肺可闻及湿啰音。心电图检查见：Ⅱ、Ⅲ导联P波振幅为0．26mV；Ⅵ导联P波直立，振幅为0．2mV；P波宽度均正常。最可能的心电图诊断是

下列哪一行为不应以故意伤害罪论处?()(2012年卷二第16题)

《税收征收管理法》规定，纳税人改变或增减银行账号应当办理______。

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下列音乐作品属于江南丝竹表演形式的有()。

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下列表述中，符合个人所得税法规定的有(　　)。

征收个人所得税的工资、薪金所得包括(　　)。

计算个人合伙企业个人所得税时，下列项目中不得在税前扣除的有(　　)。

外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得列为成本、费用和损失的有(　　)。