北京市甲建筑企业为一般纳税人，2017年8月在石家庄市某县提供建筑服务，合同注明的开工日期为2017年3月20日，合同总金额1110000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款555000元，取得的增值税专

admin2021-11-04 22

问题北京市甲建筑企业为一般纳税人，2017年8月在石家庄市某县提供建筑服务，合同注明的开工日期为2017年3月20日，合同总金额1110000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业，支付分包款555000元，取得的增值税专用发票，注明税额55000元。甲建筑企业8月在石家庄应预缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为( )元。

选项 A、300
B、500
C、1000
D、1200

答案C

解析在石家庄市某县应预缴增值税=(1110000—555000)÷(1+11％)×2％=10000(元)。
预缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=10000×(5％+3％+2％)=1000(元)。

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