北京市甲建筑企业为一般纳税人,2017年8月在石家庄市某县提供建筑服务,合同注明的开工日期为2017年3月20日,合同总金额1110000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业,支付分包款555000元,取得的增值税专

admin2021-11-04  18

问题 北京市甲建筑企业为一般纳税人,2017年8月在石家庄市某县提供建筑服务,合同注明的开工日期为2017年3月20日,合同总金额1110000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。甲建筑企业将部分业务分包给乙建筑企业,支付分包款555000元,取得的增值税专用发票,注明税额55000元。甲建筑企业8月在石家庄应预缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为(  )元。

选项 A、300
B、500
C、1000
D、1200

答案C

解析 在石家庄市某县应预缴增值税=(1110000—555000)÷(1+11%)×2%=10000(元)。
预缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=10000×(5%+3%+2%)=1000(元)。
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