甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元，将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，正确的是( )。

admin2016-09-01 21

问题甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元，将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，正确的是( )。

选项 A、(120－20)×13％＝13(万元)
B、120×13％＝15．6(万元)
C、(120－20)×17％＝17(万元)
D、120×17％＝20．4(万元)

答案D

解析 (1)淀粉不属于农产品的范围，适用的增值税税率为17％。(2)纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。(3)甲企业应确认增值税销项税额＝120×17％＝20．4(万元)。

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甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉，开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元，将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中，正确的是( )。

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