某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动，2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元，广告费支出60万元，发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营

admin2016-04-19 11

问题某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动，2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元，广告费支出60万元，发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营业务如下：
(1)销售货物取得收人8000万元，货物销售成本为3000万元。
(2)发生管理费用500万元，其中含业务招待费120万元。
(3)发生销售费用650万元，其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用300万元，其中含2013年3月1日向非金融企业(非关联企业)借款1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6％)。
(5)当年发生营业税金及附加50万元；营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元，被工商部门处以罚款5万元，因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(6)持有2013年3月份购买的境内某上市公司股票100万股，当年取得股息、红利收人20万元。
(7)全年计人成本、费用的实发合理工资总额800万元，其中含支付给临时工的工资40万元：实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(8)12月购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税13．6万元。
其他资料：该企业选择将筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求：
计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，准予在企业所得税前扣除的筹办费用。

选项

答案企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费扣除。准予在企业所得税前扣除的筹办费用=20×60％+60+100=172(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H530777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

合营企业会计采用国际通用的权责发生制和借贷记账法记账。()

中外合资企业的投资总额为350万美元的,其注册资本至少应是()。

根据《票据法》的规定,下列各项中,属于票据债务人可以对抗一切票据债权人的情形有()。

王某对H省C市国税局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定,受理王某申请的行政复议机关应当是()。

根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。

简述《破产法》中,有关破产费用以及破产财产的规定。

W公司原进口的免税车辆现因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知与其同类型的新车最低计税价格为200000元,该车已使用6年,则其应缴纳的车辆购置税额为()。

“以文为词”的提出者是()

糖尿病患者失明的主要原因是

已知某项目一次性投资5万元，第一年净现金流入量5000元，以后每年递增1000元，项目寿命为10年，则该项目的静态投资回收期为(　　)。

建筑高度检查时，需要注意的内容有()。

Wewereallsurprisedwhenhemadeitclearthathe______officesoon.

因犯罪受到有期徒刑以上的刑事处罚的，将会丧失已经取得的教师资格。()

(2017·河南)在课堂教学中，教师必须注意加强学校文化和学科文化建设。这主要有利于落实课程三维目标中的()

中级经济法

中级会计专业技术资格

合营企业会计采用国际通用的权责发生制和借贷记账法记账。()

中外合资企业的投资总额为350万美元的,其注册资本至少应是()。

根据《票据法》的规定,下列各项中,属于票据债务人可以对抗一切票据债权人的情形有()。

王某对H省C市国税局的某一具体行政行为不服,决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定,受理王某申请的行政复议机关应当是()。

根据《印花税暂行条例》的规定,印花税纳税人不包括()。

简述《破产法》中,有关破产费用以及破产财产的规定。

W公司原进口的免税车辆现因改变用途需依法缴纳车辆购置税,已知与其同类型的新车最低计税价格为200000元,该车已使用6年,则其应缴纳的车辆购置税额为()。

“以文为词”的提出者是()

糖尿病患者失明的主要原因是

已知某项目一次性投资5万元，第一年净现金流入量5000元，以后每年递增1000元，项目寿命为10年，则该项目的静态投资回收期为( )。

建筑高度检查时，需要注意的内容有()。

Wewereallsurprisedwhenhemadeitclearthathe______officesoon.

因犯罪受到有期徒刑以上的刑事处罚的，将会丧失已经取得的教师资格。()

(2017·河南)在课堂教学中，教师必须注意加强学校文化和学科文化建设。这主要有利于落实课程三维目标中的()

已知某项目一次性投资5万元，第一年净现金流入量5000元，以后每年递增1000元，项目寿命为10年，则该项目的静态投资回收期为(　　)。