某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动，2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元，广告费支出60万元，发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营

admin2016-04-19 8

问题某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月至2013年2月进行企业筹办活动，2013年3月1日开始生产经营。筹办期间发生与筹办活动有关的业务招待费支出20万元，广告费支出60万元，发生其他筹办费用支出100万元。2013年3月至2013年12月发生经营业务如下：
(1)销售货物取得收人8000万元，货物销售成本为3000万元。
(2)发生管理费用500万元，其中含业务招待费120万元。
(3)发生销售费用650万元，其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用300万元，其中含2013年3月1日向非金融企业(非关联企业)借款1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6％)。
(5)当年发生营业税金及附加50万元；营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元，被工商部门处以罚款5万元，因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(6)持有2013年3月份购买的境内某上市公司股票100万股，当年取得股息、红利收人20万元。
(7)全年计人成本、费用的实发合理工资总额800万元，其中含支付给临时工的工资40万元：实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。
(8)12月购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税13．6万元。
其他资料：该企业选择将筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。
要求：
计算该企业2013年企业所得税应纳税所得额时，准予在企业所得税前扣除的筹办费用。

选项

答案企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60％计入企业筹办费扣除；企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费扣除。准予在企业所得税前扣除的筹办费用=20×60％+60+100=172(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/H530777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

所谓外资企业就是外国企业,属于外国主体。()

中外合资企业()的日期,即为合营企业的成立日期。

根据《企业破产法》的规定,抵销权的行使应当具备一定条件。有下列情形之一的,不得行使抵销权()。

本票持票人未按规定期限提示见票的,丧失对()的追索权。

简述《破产法》中,有关破产费用以及破产财产的规定。

人民法院宣告企业破产,应通知提出破产申请的债权人、债务人到庭,当事人拒不到庭的,应依法强制其到庭,否则裁定宣告无效。()

《破产法》规定,人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内,破产企业的下列行为无效()。

坏死的类型有

从精子和卵子结合到小儿出生称为出生后到满1周岁之前称为

下列关于母线安装的叙述，正确的是()。

沉井施工中沉井下沉监控测量()。

现代信用货币的主要存在形式包括()。

幼儿园环境是指在幼儿园中对幼儿身心发展产生影响的物质环境，幼儿园环境具有教育性，是孩子的第三任“教师”。()

小刘正在整理公司各产品线介绍的PowerPoint演示文稿，因幻灯片内容较多，不易于对各产品线演示内容进行管理。快速分类和管理幻灯片的最优操作方法是()。

随机存取存储器(RAM)的最大特点是______。