家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其

admin2018-06-25 65

问题家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元)，发生的财务费用200万元。该企业2016年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

选项 A、850
B、879
C、834
D、902

答案C

解析企业发生的生产经营活动有关的业务招待费支持，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[1700+1404÷(1+17％)+80]×5‰=14．9(万元)，实际发生数的60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1700+1404÷(1+17％)+80]×15％=447(万元)，实际发生额超标准(300+160+50)一447=63(万元)，非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110一20+12)+(600—5—63)+200=834(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有(　　)。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

以下免征个人所得税的项目有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

下列句子中属于使动用法的是()

Theold-fashionedchairinthelivingroomhasbeen______frommygreatgrandmother.

A．玻璃样变性B．水样变性C．脂肪变性D．纤维素样坏死E．淀粉样变性Alzheimer病脑组织中的老年斑为

药物代谢的主要部位是

女，60岁。多饮多食15年，空腹血糖常波动于10.5mmol／L左右。近2个月来眼睑及下肢轻度水肿，BP160／98mmHg，尿蛋白定量250mg／d。该患者最可能的诊断是

下列地面面层中，属于整体地面面层的有(　　　)。

主张让儿童顺其自然，甚至摆脱社会影响而发展的教育家是法国的_，宣扬其自然主义教育理想的作品是_。

甲是某搬运场司机，在搬运场驾车作业时违反操作规程，不慎将另一职工轧死，对甲的行为应当如何处理?()

ADO对象模型中可以打开并返回RecordSet对象的是()。

税法二

税务师职业资格

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有( )。

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有( )。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有( )。

自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有( )。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。

以下免征个人所得税的项目有( )。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是( )。

下列句子中属于使动用法的是()

Theold-fashionedchairinthelivingroomhasbeen______frommygreatgrandmother.

A．玻璃样变性B．水样变性C．脂肪变性D．纤维素样坏死E．淀粉样变性Alzheimer病脑组织中的老年斑为

药物代谢的主要部位是

女，60岁。多饮多食15年，空腹血糖常波动于10.5mmol／L左右。近2个月来眼睑及下肢轻度水肿，BP160／98mmHg，尿蛋白定量250mg／d。该患者最可能的诊断是

下列地面面层中，属于整体地面面层的有( )。

主张让儿童顺其自然，甚至摆脱社会影响而发展的教育家是法国的___________，宣扬其自然主义教育理想的作品是___________。

甲是某搬运场司机，在搬运场驾车作业时违反操作规程，不慎将另一职工轧死，对甲的行为应当如何处理?()

ADO对象模型中可以打开并返回RecordSet对象的是()。

下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有(　　)。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶免征车船使用税的有(　　)。

某工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，可以直接扣除的税金有(　　)。

转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括(　　)。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有(　　)。

自2006年3月2日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有(　　)。

以下免征个人所得税的项目有(　　)。

下列工资、薪金所得中，可以实行按年计算、分月预缴方法计征个人所得税的行业是(　　)。

下列地面面层中，属于整体地面面层的有(　　　)。

主张让儿童顺其自然，甚至摆脱社会影响而发展的教育家是法国的_，宣扬其自然主义教育理想的作品是_。