家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其

admin2018-06-25 61

问题家和企业(增值税一般纳税人)2016年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元)，发生的财务费用200万元。该企业2016年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

选项 A、850
B、879
C、834
D、902

答案C

解析企业发生的生产经营活动有关的业务招待费支持，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额=[1700+1404÷(1+17％)+80]×5‰=14．9(万元)，实际发生数的60％=20×60％=12(万元)，业务招待费扣除限额为两者较小值即12万元。广告费和业务宣传费扣除限额=[1700+1404÷(1+17％)+80]×15％=447(万元)，实际发生额超标准(300+160+50)一447=63(万元)，非广告性赞助支出不得在企业所得税前扣除，准予在企业所得税前扣除的期间费用=(110一20+12)+(600—5—63)+200=834(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的是(　　)。

下列收入是企业所得税中的免税收入的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有(　　)。

下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有(　　)。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

巴纳德认为，组织的存在取决于协作系统平衡的维持，这种平衡最终和基本的是_、_。

医患关系的发展趋势是

下列房地产经济活动中，不属于房地产中介服务的有：()。

下面()是对《协调制度》归类总规则的正确理解。

各省的银行业协会是中国银行业协会的会员单位。()

______指消费者为满足其个人或家庭生活需要而发生的购买商品的决策或行动。

李老师用弹簧和物块做成如图1所示的弹簧振子演示振动图象。课前准备实验时，李老师觉得该弹簧振子振动频率过小，想让振子的频率增大一倍，为此他将()。

源程序的文档化不包括()。

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以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的是( )。

下列收入是企业所得税中的免税收入的有( )。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。

下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有( )。

下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有( )。

个人所得税的居民纳税义务人有( )。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

巴纳德认为，组织的存在取决于协作系统平衡的维持，这种平衡最终和基本的是_________、_________。

医患关系的发展趋势是

下列房地产经济活动中，不属于房地产中介服务的有：()。

下面()是对《协调制度》归类总规则的正确理解。

各省的银行业协会是中国银行业协会的会员单位。()

______指消费者为满足其个人或家庭生活需要而发生的购买商品的决策或行动。

李老师用弹簧和物块做成如图1所示的弹簧振子演示振动图象。课前准备实验时，李老师觉得该弹簧振子振动频率过小，想让振子的频率增大一倍，为此他将()。

源程序的文档化不包括()。

以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的是(　　)。

下列收入是企业所得税中的免税收入的有(　　)。

下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

下列单位中，分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有(　　)。

下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有(　　)。

下列各项中，适用5%-35%的超额累计税率计征个人所得税的有(　　)。

个人所得税的居民纳税义务人有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

巴纳德认为，组织的存在取决于协作系统平衡的维持，这种平衡最终和基本的是_、_。