A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有( )。

admin2009-02-15 56

问题 A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、B企业只就现金1000元作销售处理，A企业不用纳税
B、A、B双方都应按10000元计算销项，并互开增值税专用发票
C、A企业应按4000元计算销项税额，并开据增值税专用发票，作为B企业抵扣进项税的合法凭证
D、B企业应按5000元计算销项税额，并开据增值税专用发票，作为A企业抵扣进项税的合法凭证

答案C,D

解析以物易物方式销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，所以C、D选项正确。

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A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有( )。

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