甲股份有限公司(以下简称甲公司)，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年至2016年与固定资产有关的业务资料如下： (1)2014年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，

admin2016-06-08 38

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司2014年至2016年与固定资产有关的业务资料如下：
(1)2014年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1000万元，增值税税额为170万元；发生保险费3万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。
(2)2014年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为12万元，发生安装工人工资5万元，没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。
(3)2014年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。
(4)2015年12月31日，甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来5年现金流量的现值为708万元；该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为600万元。该生产线的预计尚可使用年限为5年，预计净残值为8万元，仍采用年限平均法计提折旧。
(5)2016年6月30日，甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日，该生产线停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款122万元。
(6)2016年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。2016年12月31日，该生产线未发生减值。
要求：
计算2016年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2016年度该生产线改良后计提的折旧额。(答案中涉及“应交税费”科目，必须写出其相应的明细科目及专栏名称)

选项

答案改良后该生产线成本=638+122=760(万元)。 2016年改良后应计提折旧额=(760-10)／8×4／12=31．25(万元)。

解析

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针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是()。

注册会计师评价内部审计能否正常发挥作用时，最根本的依据是内部审计人员和内部审计机构整体的()。

乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是()。

[2014]注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估。下列说法中，错误的是()。

W会计师事务所的20×7年的审计客户X公司通过发生于该年度的合并业务，使与该会计师事务所存在密切商业关系的Y公司成为其关联实体，则以下措施最恰当的是()。

关于分析程序的目的，以下事项中，不恰当的是()。

通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。

审计X公司2015年度财务报表时，下列情况中最可能违反交易、事项的发生认定的是()。

患者，男，20岁，服用抗高血压药物2年，效果不佳，BP26.6/14.6kPa(200/110mmHg)，左上腹可听到血管杂音，为确诊高血压的原因，最有价值的检查是

典型的消化性溃疡的临床特点是________、________、________。

《建设工程质量管理条例》中规定，施工人员对涉及结构安全的试块、试件以及有关材料，应当在()监督下现场取样，并送具有相应资质等级的质量检测单位进行检测。

在期货交易中，保证金余额不足以维持最低水平时，结算所会要求交易者在规定的时间内追缴保证金达到()。

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党的()指明公安机关及其人民警察从事工作的基本方向、基本要求和基本做法。

用最小平方法拟合直线趋势方程＝a＋bt，若b为正数，则该现象的趋势为()。[江苏大学2011研]

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